כיצד למצוא ערכים לפריטים שנתרמו לעמותות?
אם הפריטים בקבוצת הפריטים הדומים שלך נתרמו לעמותות נפרדות, עליך למלא טופס 8283 נפרד עבור כל ארגון צדקה.
אם תרמת סחורות שאינן מזומנות לארגון צדקה, מס הכנסה קבע עבורך מספר דרכים לחישוב שווי השוק ההוגן של אותם פריטים. שווי שוק הוגן (FMV) הוא המחיר שבו הסחורה שלך תמכור בשוק פתוח. ככלל, סכום תרומת הצדקה שלך (הסכום שתתבע על מיסיך) הוא שווי השוק ההוגן של הנכס שתרמת בזמן שתרמת. ישנן מספר דרכים לחישוב שווי השוק ההוגן של הנכס, כולל מחיר המכירה של הפריט; מכירת נכסים דומים; ערך עלות ההחלפה; או על ידי פנייה לחוות דעת מומחה. אתה רוצה לבחור שיטה המתאימה ביותר לנכס שאתה תורם ומציעה לך סכום בר תמיכה להפחתת המס שלך.
שיטה 1 מתוך 4: בחירת שיטת הערכה לתרומות צדקה
- 1שקול את עלות ומחיר המכירה של הפריט. אחת משיטות הערכת השווי הנפוצות ביותר היא לקבוע באיזה מחיר הנכס שנתרם או באמת מכר. בחישוב FMV על בסיס מחיר המכירה, מס הכנסה קובע כי הייצוג המדויק ביותר של ערך הפריט מגיע ממכירתו בשוק פתוח. סוג זה של שוק יכול לכלול את צבא ההצלה או רצון טוב, שניהם ארגוני צדקה אשר ידועים במכירת מוצרים משומשים מחדש. בעת קביעת ה- FMV בהתבסס על מכירת הפריט שלך, שקול את הדברים הבאים:
- אם הפריט שלך באמת נמכר, האם הוא נמכר יחסית קרוב לתרומת הסחורה שלך? אם כן, מס הכנסה מגלה שהערך הוא השתקפות טובה של FMV.
- האם היית מעורב במכירה חוזרת של הפריט? בחישוב ה- FMV, מס הכנסה רוצה כי מכירת הנכס הנתרם תהיה "אורך זרועות", כלומר האדם התורם לא היה מעורב במכירת הנכס מחדש.
- אם עדיין ניתן לרכוש פריט שתרמתם בסכום זהה ששילמתם, גם אם ערך הפריט גדול מעלות זו, תוכלו לתבוע רק את מחיר הרכישה. לדוגמה, רכשת סחורה בסיטונאות תמורת 3730 €, אך שווי המכירה החוזר בזמן התרומה היה 7460 € מס הכנסה מאפשר לך לתבוע רק 3730 € כשווי השוק ההוגן כל עוד הפריט עדיין נמכר במקום אחר במחירים סיטונאיים..
- במקרים מסוימים תוכל לקחת את הניכוי הגבוה יותר עם תיעוד מתאים. אם חלה עליית ערך של פריט, אתה יכול לתבוע את המחיר המוגדל כ- FMV שלך, כל עוד יש לך מומחה שיסביר מדוע זה היה מצב ייחודי. לדוגמה, רכשת ציור במחיר של 7460 € ובזמן התרומה, שנה לאחר מכן, היה שווה 11200 € מכיוון שזה היה פריט ייחודי, שלא כמו סחורות סיטונאיות, אתה יכול לתבוע 11200 € כתרומת הצדקה שלך. אתה נדרש לקבל הערכה רשמית לקביעת המחיר החדש.
- 2השתמש בתוכניות מס לקביעת FMV. על מנת לסייע לך באיתור מחיר המכירה של פריטים שנתרמו, תוכנות מיסוי כמו TaxCut של H&R Block ו- TurboTax של Intuit, מספקות לתורמים ערך משוער של הפריטים שהם תורמים. בעת השלמת המסים שלך עם אחת מהתוכניות הללו, אתה מזין תיאור של הפריט שתרמת והתוכנית תשווה את הפריט שלך למכירת פריטים דומים אחרים ברשת. לאחר מכן תוכל להשתמש בשווי התוכנית עבור FMV.
- 3השתמש במכירות של נכס דומה כמו FMV. הדרך השנייה בה אדם יכול לחשב FMV עבור פריטים שנתרמו היא על ידי התבוננות במחיר שבו נמכרים נכסים דומים לנכס שנתרם. לדוגמה, אם אתה תורם את המהדורה הראשונה של ספר נדיר, תוכל לבדוק אם מהדורות ראשונות אחרות של אותו ספר נמכרו לאחרונה ונמכר באיזה מחיר. אם הספר שלך נמצא במצב דומה, אתה יכול להשתמש במחיר המכירה כ- FMV שלך.
- כאשר משתמשים בשיטת הערכה זו, עליכם להקפיד לבחור בנכס הדומה לא רק בסוג הנכס אלא גם במצב דומה. לדוגמא, אם תרמתם ספר נדיר שנפגע מעט, לא תוכלו להשתמש במחיר המכירה של אותו ספר במצב בתולי כמכירה דומה.
- אתה יכול להסתכל באופן מקוון על מקומות כמו EBay או לבקר בחנויות כגון מוניטין וצבא הישועה כדי לקבוע את מחיר המכירה של בגדים ומוצרי בית דומים.
- 4השתמש בערך עלות ההחלפה כ- FMV. במקרים מסוימים, ה- FMV יבוא לידי ביטוי בצורה הטובה ביותר במה שייקרה להחליף, לבנות או לייצר בפועל את הנכס שאתה מתכנן לתרום בתוספת ניכוי בגין פחת. לדוגמה, אם תכננת לתרום מכונית משומשת, תוכל להתחיל בחישוב ה- FMV שלך על ידי קביעת כמה יעלה לך לרכוש מכונית חדשה דומה. לאחר שתמצא מכונית חדשה, היית מפחית את פחת מכוניתך המשומשת / תרומה מעלות המכונית החדשה. הסכום שנותר יהיה FMV שלך לתרומת הצדקה שלך.
- 5קבל חוות דעת מומחה. עבור סוגים מסוימים של רכוש, יהיה עליך לקבל חוות דעת של מומחה כדי לקבוע את שווי השוק ההוגן של הפריט. זה נכון במיוחד ביצירות אמנות או בהערכת שווי מטבעות נדירים. כאשר אתה משתמש במומחה כדי לספק FMV לפריט, עליך לשקול:
- בין אם המומחה בקיא ובעל יכולת; ו
- האם חוות דעתו של המומחה יסודית ונתמכת בעובדות וניסיון.
- על מומחה לספק לך הערכה בכתב של הנכס.
אחת משיטות הערכת השווי הנפוצות ביותר היא לקבוע באיזה מחיר הנכס שנתרם או באמת מכר.
שיטה 2 מתוך 4: הערכת בגדים ומוצרי בית
- 1תרום בגדים משומשים במצב טוב או טוב יותר. על מנת שתוכל לקחת תרומה עבור בגדים משומשים, מס הכנסה דורש שהבגדים יהיו במצב טוב לפחות. מס הכנסה אמנם לא מגדיר את מה שהוא מחשיב כ"מצב טוב ", אך ניתן לבחון הגדרות של ארגוני צדקה המקבלים פריטים משומשים.
- צבא ההצלה אינו מקבל פריטים קרועים, מלוכלכים או שבורים.
- רצון טוב קובע שאם אתה מוכן לתת את הפריט לחבר או קרוב משפחה, הוא במצב מספיק טוב לתרום.
- אם אתה תורם פריט משומש ששווה יותר מ -370 €, מס הכנסה מאפשר לפריט להיות במצב פחות טוב.
- 2דע אילו חפצים ביתיים ניתן לתרום. מס הכנסה מגביל גם את חפצי הבית שעבורם תוכלו לתבוע ניכוי צדקה. כמו בגדים, חפצי בית משומשים חייבים להיות במצב טוב או טוב יותר בכדי לקחת ניכוי צדקה. בנוסף, אתה יכול לקחת ניכויים רק על חפצי הבית הבאים:
- ריהוט וריהוט.
- מכשירי חשמל.
- מכשירים.
- מצעים, ופריטים דומים אחרים.
- חפצי בית לצורכי ניכוי צדקה אינם כוללים: מזון; ציורים, עתיקות וחפצי אמנות אחרים; תכשיטים ואבני חן, וקולקציות.
- 3בחר שיטת הערכת שווי. בבחירת שיטת הערכת שווי לבגדים משומשים ולמוצרי בית, עליך לשקול להשתמש בעלות ובמחיר המכירה של הפריט או במחיר מכירה דומה. מכיוון שבגדים משומשים ומוצרי בית הם בדרך כלל נמוכים משמעותית ממחירם של פריטים חדשים, אין להשתמש בשיטת ערך הפריט החלופי. דרך קלה לעזור לקבוע את מחיר המכירה של הסחורה שלך היא להשתמש בטבלת הערכה של ארגון צדקה.
- ארגוני צדקה, כמו רצון טוב או צבא ההצלה, מספקים מחירונים עבור פריטים שהם מוכרים בחנויות שלהם. ניתן להשתמש ברשימות אלה לחישוב FMV עבור הפריטים שתרמתם.
- תוכל לצפות במדריך הערכים של צבא ההצלה בכתובת: http://salvationarmysouth.org/valueguide-htm/.
- תוכל לצפות במדריך הערכים של מוניטין בכתובת: https://goodwill.org/wp-content/uploads/2010/12/Donation_Valuation_Guide.pdf.
אם תרמת סחורות שאינן מזומנות לארגון צדקה, מס הכנסה קבע עבורך מספר דרכים לחישוב שווי השוק ההוגן של אותם פריטים.
שיטה 3 מתוך 4: הערכת שווי סירות, מכוניות וכלי רכב אחרים
- 1חשב את ה- FMV לרכב משומש. בעת חישוב ה- FMV של מכונית משומשת, עליך לקבוע את הערך הנוכחי של מכוניתך. כמה ארגונים אוספים מידע זה במה שמכונה "ערך ספר כחול". מדריכים אלה לא רק מספקים הערכות FMV המבוססות על יצרן ודגם מכוניתכם אלא גם עוזרים לכם לבצע התאמות לקילומטראז ', ציוד חריג או נזקי גוף.
- אתה יכול לאתר את מחיר המכירה הממוצע של מכונית בכתובת http://kbb.com ו- http://edmunds.com/tmv.html.
- ה- FMV של מכוניתך שנתרמת עשוי להיות פחות מהסכום המופיע באחד מהאתרים לעיל אם ברכבך יש בעיות במנוע, קילומטראז 'גבוה או נזק לגוף.
- אם אתה תורם מכונית ששווה יותר מ -370 אירו לארגון צדקה, אתה יכול לבצע ניכוי על סמך ההכנסות ברוטו ממכירת הרכב על ידי ארגון הצדקה או ה- FMV של הרכב בתאריך שבו תרמת.
- 2קבע FMV לסירות. אלא אם כן אתה תורם סירה קטנה וזולה, מס הכנסה מצפה שתתייעץ עם מומחה בעת קביעת ה- FMV של הסירה. מכיוון שמצבה של הסירה הוא קריטי ל- FMV שלה, עליך לשמור על הערכה של מודד ימי או מומחה אחר להערכת סירות.
- כדי לקבל מושג כללי על מה יהיה ה- FMV של הסירה שלך, תוכל להשתמש באתר שווי מקוון לסירות. תוכל למצוא אתר הערכת שווי זה בכתובת: http://boats.com/nada-guides/.
- תוכל לאתר מודד ימי מוסמך באמצעות אגודת המודדים הימיים המוסמכים בכתובת: http://marinesurvey.org.
- 3חשב את ה- FMV של מטוס. אתה יכול לחשב את ה- FMV של מטוס על ידי שמירה על מומחה או על ידי שימוש בספר מטוסים. מומחה תעופה יהיה במצב הטוב ביותר לשקול את כל הגורמים המשפיעים על ה- FMV של מטוס, כולל: מצב המטוס; היסטוריית נזקים; פחת; וגורמים טכניים אחרים. עם זאת, אתה יכול לנסות את הערכת השווי בעצמך באמצעות ספר תיקים של מטוסים. ספר כחולים אמור לעזור לכם לקחת בחשבון את השיקולים שלעיל בעת חישוב FMV.
- אתה יכול להסתכל על ספר תמונות מטוסים באינטרנט בכתובת: http://aircraftbluebook.com/UserGuide.do?product=ASR§ion=USER_GUIDE&page=INTRODUCTION.
שיטה 4 מתוך 4: תרומת פריטים בשווי של יותר מ 3730 €
- 1קיבץ פריטים דומים של רכוש שאינו קופש. בעת חישוב הערך של הניכוי לארגון הצדקה שלך ללא כניסה, מס הכנסה מחייב לקבץ פריטים דומים יחד ולחשב את ערכם כקבוצה ולא כתרומות בודדות. IRS מגדיר פריטים דומים כמו פריטי רכוש שנופלים תחת אותה קטגוריה כללית, כגון: אוספי מטבעות, ציורים, ספרים, בגדים, תכשיטים, שאינו בפומבי מניות נסחרות, אדמה, או מבנים.
- אם לאחר קיבוץ הפריטים הדומים שלך לתרומה, הערך הכולל של הקבוצה עולה על 3730 €, עליך לעקוב אחר הכללים המיוחדים של מס הכנסה לתיעוד ערך התרומות בשווי של יותר מ 3730 €
- 2העריכו את הפריטים שלכם. כאשר מבקשים ניכוי צדקה עבור פריט בודד או קבוצת פריטים בשווי של יותר מ- 3730 €, אך פחות מ- 373000 €, מס הכנסה מחייב לקבל הערכה בכתב על ידי שמאי מוסמך.
- שמאי מוסמך הוא מי שזכה לייעוד שמאי מארגון שמאי מקצועי מוכר והפגין יכולת להעריך את סוג הפריטים אליהם אתה מבקש הערכה או שעמד בדרישות השכלה וניסיון מסוימות.
- שמאי מוסמך מכין והוא שילם עבור הערכות שלו או שלה.
- שמאי מוסמך חייב להוכיח באמצעות הצהרה בהערכה כי הוא מנוסה בהערכת סוג הפריטים אליהם אתה מבקש להעריך.
- לא ניתן היה לאסור על השמאי להתאמן לפני מס הכנסה במשך שלוש השנים שקדמו למועד ההערכה.
- ההערכה חייבת לכלול את שיטת הערכת השווי, כגון גישת ההכנסה או גישת נתוני השוק, והבסיס הספציפי להערכת השווי, כגון עסקאות מכירה דומות.
- עליך לקבל הערכה נפרדת עבור כל פריט או קבוצת פריטים המוערכת ביותר מ- 3730 €
- אתה יכול לאתר שמאי מוסמך בכתובת: http://appraisers.org/find-an-appraiser.
- 3צרף טופס מס הכנסה 8283 לדוח המס שלך. לאחר שעריך את הפריטים שלך, עליך למלא את סעיף B בטופס מס הכנסה 8283 ולצרף את הטופס לדוח המס שלך. טופס זה מספק לך מקום לזהות את הפריטים והערך לתרומות צדקה בשווי 370 € ומעלה. סעיף B מיועד במיוחד לפריטים ששווים יותר מ- 3730 €. הטופס מבקש לספק את המידע הבא:
- תיאור של סוג הנכס שתרמתם ומצבו הפיזי.
- שווי השוק ההוגן המוערך עבור כל פריט בשווי של יותר מ- 3730 € או קבוצת פריטים דומים.
- התאריך ואופן רכישת הנכס על ידי התורם.
- עלות התורם ברכישת הפריט.
- חתימת התורם.
- חתימת השמאי והצהרתו בנוגע לכישוריו.
- אישור שהושלם על ידי ארגון עו"ד הקובע כי הפריט אכן נתרם.
- אם הפריטים בקבוצת הפריטים הדומים שלך נתרמו לעמותות נפרדות, עליך למלא טופס 8283 נפרד עבור כל ארגון צדקה.
- ניתן להוריד טופס 8283 בכתובת: https://irs.gov/pub/irs-pdf/f8283.pdf.
ניתן להשתמש ברשימות אלה לחישוב FMV עבור הפריטים שתרמתם.
- עבור פריטים מיוחדים כגון יצירות אמנות או מטבעות נדירים, עליך לשמור על מומחה שיעריך את הפריט שלך ולקבוע את שווי השוק ההוגן.
- אתה יכול לקחת ניכוי צדקה רק אם אתה תורם את הסחורה שלך לארגון מוסמך. אתה יכול לבדוק אם ארגון מוסמך באופן מקוון באמצעות מס הכנסה בכתובת: https://irs.gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check.
קרא גם: איך עושים הגרלה מקוונת?
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
