כיצד להתאים את בסיס העלות לאחר מיזוג?
בסיס העלות המקורית שלך הוא אם כן 3810 אירו, מחולק ב 200 מניות של חברה א ', בסיס העלות שלך הוא 19 אירו למניה.
אם בחשבון המס שלך אתה מחזיק מניות בחברה שנרכשה על ידי חברה אחרת במיזוג, עליך להתאים את בסיס העלות שלך כדי לחשב רווחי הון או הפסדים. שיקולי מיזוג עשויים להיות כרוכים במזומן בלבד, במניות החברה הרוכשת, או בשילוב של מניות ומזומנים (המכונים גם מזומנים לאתחל). עליך לחשב את בסיס העלות המקורית שלך עבור המניה ואת התמורה המזומנת שתקבל לאחר השלמת המיזוג.
לדוגמא, נניח שב -1 בינואר 2010 קנית 200 מניות של חברה א 'תמורת 19 אירו למניה. ב -1 בינואר 2013 הוכרז מיזוג, בו חברה א 'נרכשת על ידי חברה ב', עם שלוש האופציות הבאות לכל מניה בחברה א 'שבבעלותך: (i) 37 אירו במזומן, (ii) 1,049 מניות החברה B או (iii) תמהיל של 19 אירו במזומן בתוספת 0,5245 מניות של חברת B, בכפוף לפרורציה, כלומר בעלי המניות שבוחרים את האופציה למנוי החוצה של מזומנים או מניות יקבלו במקום זאת את האופציה שמתחת למנוי, באופן יחסי. אתה בוחר את כל המזומנים, אך בגלל מנוי יתר לאופציית המזומן בסיום המיזוג ב -1 ביוני 2013, בסופו של דבר אתה מקבל 98 מניות של חברת B, 3950 € במזומן ו- 24" מזומן במקום" מניות.
- 1קבע את בסיס העלות המקורי של ההשקעה שלך, כולל העמלות ששולמו. בדוגמה שלעיל שילמת 3800 אירו עבור 200 מניות של חברת A ב -19 אירו למניה. נניח ששילמת עמלה של 7,50 € עבור עסקה זו. בסיס העלות המקורית שלך הוא אם כן 3810 אירו, מחולק ב 200 מניות של חברה א ', בסיס העלות שלך הוא 19 אירו למניה.
- 2גלה כמה מניות חלקיות של מניות B חדשות שהונפקו נמכרו כדי לתת לך את התשלום במזומן במקום, שנובע ממכירות של מניות חלקיות שהיית זכאי לקבל אחרת, אך נמכרו מכיוון שרק מניות שלמות מונפקות פעולה ארגונית. השג מידע זה מהמתווך שלך, על ידי בחינת פעילויות העסקה בחשבון שבו החזקת את מניות חברת A שלך, או מתנאי המיזוג. בדוגמה שלנו, נניח ש 0,7049 מניות של חברת B נמכרו במחיר של 34 € למניה, מה שמקנה לך 24 € מזומן במקום חלק חלקי.
בדוגמה שלנו, מניה אחת במניית חברה A הייתה זכאית ל -1,049 מניות של מניות חברה ב ', כך ש 98,7049 חלקי 1,049 שווה ל 94,094 מניות מניות חברה א'. - 3הוסף את החלק החלקי מהשלב הקודם למספר המניות השלמות, כדי לקבוע את המספר הכולל של המניות שקיבלת. בדוגמה שלנו, אנו מוסיפים את המניה החלקית של 0,7049 ל 98 המניות השלמות של חברה ב 'כדי להשיג 98,7049 מניות של חברה ב'.
- 4המירו את המספר הכולל של המניות שקיבלתם של מניות החברה הרוכשות למניות המקבילות למניות החברה שנרכשו המקוריות שהחזקתם, תוך שימוש ביחס ההמרה על פי תנאי המיזוג. בדוגמה שלנו, מניה אחת במניית חברה A הייתה זכאית ל -1,049 מניות של מניות חברה ב ', כך ש 98,7049 חלקי 1,049 שווה ל 94,094 מניות מניות חברה א'.
- 5הכפל את התוצאה מהשלב הקודם בבסיס העלות המקורי שלך למניה, כדי לקבל את בסיס העלות עבור חלק המניות של המיזוג. הפחת את התוצאה בשלב הקודם ממספר המניות הכולל של מניות החברה שנרכשו המקוריות שבבעלותך, ואז הכפל את בסיס העלות המקורית שלך למניה, כדי לקבל את בסיס העלות לחלק המזומן של המיזוג.
- בדוגמה שלנו, הכפלת 94,094 ב- 19 € מניבה 1790 €, המהווה בסיס העלות המותאם לחלק המניות. הפחתת 94,094 מ -200 מניות של חברת A שקנית במקור, והשגת 105,906, ואז הכפלת תשואות של 19 אירו 2020 €, המהווה בסיס העלות המותאם לחלק המזומנים.
- 6הקצה את בסיס העלות המותאם לחלק המניות לחלק המניה כולו ולחלק המניה החלקי, ביחס למספר המניות בכל חלק. לדוגמא, בסיס העלות הכולל שלנו עבור 98,7049 מניות של מניות חברה B נקבע בשלב הקודם 1790 €.
- אז בסיס העלות של 98 מניות של חברה B הוא 1790 € * (90,898.7049) = 1780 €, ואילו בסיס העלות של 0,7049 חלק של חברה B הוא 1790 € * (0,70418.7049) = 13 €, שזה העלות בסיס ל 24 € במזומן במקום מניות חלקיות שהתקבלו.
עליך לחשב את בסיס העלות המקורית שלך עבור המניה ואת התמורה המזומנת שתקבל לאחר השלמת המיזוג. - 7קבע רווחים והפסדים חייבים במס על ידי הוספת בסיס העלות לכל התמורה במזומן, והפחתת התוצאה מסך התמורה במזומן. בדוגמה שלנו, אנו מוסיפים 2020 € (בסיס עלות מותאם לחלק המזומנים) + 13 € (בסיס עלות למניות השבר שנמכרו) = 2030 € סך כל התמורה במזומן היא 3950 € (התמורה במזומן שהתקבלה) + 24 € (במזומן- במקום מניות חלקיות שהתקבלו) = 3980 € רווח ההון שלנו הוא 3980 € - 2030 € = 1950 € מועד הרכישה הוא 1 בינואר 2010 ותאריך המכירה הוא 1 ביוני 2013, מה שמזכה אותנו לטיפול ברווחי הון לטווח ארוך עבור נכסים המוחזקים יותר משנה.
- שים לב: אם במקרה שלך רכשת את ההשקעה המקורית שלך במניות חברה A במועדים שונים לאורך תקופה שכללה הן לטווח ארוך (יותר משנה) והן לטווח קצר (שנה או פחות) ביחס למועד המיזוג. הושלם, חשב את האחוזים המשוקללים של המניות של בסיס העלות המקורית שלך בחלקים ארוכי טווח וקצר טווח, והשתמש באחוזים אלה כדי להפריד את התמורה שהתקבלה לחלקים ארוכי טווח וקצרים כדי לדווח על החזרי מס. לדוגמה, אם 150 מניות של חברה א 'נרכשו יותר משנה לפני תשלום המיזוג, ו -50 מניות נרכשו פחות משנה לפני תשלום המיזוג, בסכום כולל של 3810 אירו, אז 75% מבסיס העלות שלך הוא ארוך לטווח ו -25% זה לטווח קצר. אותם אחוזים חלים על התמורה ורווחי ההון שלך. לפיכך, מתוך רווח ההון של 1950 אירו המחושב לעיל, 75%, או 1460 אירו, יהיה רווח ארוך טווח, ואילו 25%, או 490 אירו, יהיה רווח לטווח קצר.
- 8שמור לעיון עתידי את בסיס העלות המותאם של המניות שהתקבלו. תזדקק למידע הזה אם אי פעם תמכור את המניות האלה. לדוגמא, בסיס העלות של 98 המניות של חברה ב 'הוא 1780 €, או 18 € למניה של חברה B. שים לב שמועד הרכישה לכך הוא 1 בינואר 2010 כאשר רכשת מניה של חברה A לפני מתן המיזוג. אתה מניות חברה ב ', לא ב -1 בינואר 2013 עם הכרזת המיזוג או ב -1 ביוני 2013 עם סיום המיזוג. שוב, שמור מידע זה לעתיד כאשר מניות חברת B שלך נמכרות.
- זכור להוסיף עמלות ועמלות כלשהן לבסיס העלות שלך, והחסיר את העמלות והעמלות מהתמורה שלך.
- היכנס לאתר קשרי משקיעים של החברה כדי לחפש כל מידע על עלות או מיזוג.
- במידת האפשר, בחר באופציה לכל המניות משיקולי מיזוג על מנת למזער את מס הכנסה, במיוחד אם ההשקעה שלך מוחזקת פחות משנה. מס רווחי הון לטווח קצר יכול להיות גבוה למדי.
לדוגמא, בסיס העלות הכולל שלנו עבור 98,7049 מניות מניות חברה B נקבע בשלב הקודם 1790 אירו. - קל מאוד לחשב רווחי הון והפסדים לאחר מיזוגים במזומן: פשוט גורע את העלות המקורית שלך (כולל עמלות ששולמו) מסך התמורה במזומן שהתקבל (בניכוי העמלות או העמלות ששולמו). אם התוצאה חיובית, יש לך רווח; אם שלילי, הפסד.
קרא גם: איך לקנות מניות חלקיות?
שאלות ותשובות
- כיצד אוכל לקבוע את שווי המניות של מניה נסחרת שקיבלתי במיזוג?בסיס העלות הראשונית יהיה מחיר המניה במועד קבלת המניות. אז אם היו לך עשר מניות במחיר של 7,50 € למניה, בסיס העלות שלך הוא 75 € אם אתה מוכר את 10 המניות במחיר של 8,20 € למניה, רווח ההון שלך הוא 7,50 € בסיס העלות הממוצע הוא הממוצע של עלות המניות. רוב חברות התיווך ימצאו את בסיס העלות עבורך, כך שלא תצטרך לחפור את הפרטים. בעת מכירת מניות מניות, בדרך כלל יש לך אפשרות "First In, First Out" (FIFO) או זיהוי ספציפי "SpecID", האחרון מאפשר לך לבחור אילו מניות ברצונך למכור (עבור חלקן מכירת המניות שעלו המינימום יביא לתוצאות המס הנמוכות ביותר).
- אנא הסבר את 1,049 המניות של B עבור כל מניה של A. אפשרות זו הייתה לקבלת מניות בלבד. נראה שהיחס בפועל הוא 98,7049 חלקי 200 = 0,49352ל -1,049 מניות B יש ערך זהה למניה אחת של A. עליך להשתמש ביחס זה כדי להמיר 98,7049 מניות B למספר המקביל של מניות A. 200 מניות A אינן שוות ל 98,7049 מניות בלבד של ב ', בגלל החלק המזומן שהתקבל.
- יש לי בסיס עלות של מניה שהתמזגה עם מניה אחרת. המניה שלי נקלטה. כעת יש לי מלאי במניה החדשה. אם אני מוכר את המניה החדשה, האם אני משתמש בבסיס העלות המקורי שלי?יהיה עליכם להשתמש ב- ACB לאחר מיזוג (בסיס עלות מותאם) של מספר המניות שיש לכם כעת בחברה החדשה. אתה יכול לבקש מהמתווך שלך לספק לך את העלות המותאמת החדשה שלך למניה.
- PraxAir, חברה בארה"ב, התמזגה לאחרונה עם לינדה, חברה שבסיסה בגרמניה. החברה הממוזגת החדשה תתבסס באירלנד. איך זה משפיע על רווחי ההון של החברה?המיזוג לא הצליח לעמוד בכל הקריטריונים כדי להפוך אותו לנטרלי מיסוי למשקיעים, בגלל אם אני זוכר נכון, אחוז גדול מדי של בעלות זרה. לכן עליכם לממש את הרווח (ולשלם מיסים) על כל מניות פרקסייר כאילו מכרתם. ואז בסיס לינדה הוא הערך של מניית לינדה בעת ההנפקה. במקרה שלי, מניית פרקסאיר הייתה במקור ברכישה של יוניון קרביד, לפני הרכישה של DOW, טרום פרוקאיר ספינאוף, לפני פיצול זוגי, כך שהרווח היה אחוז גדול מאוד ממחיר פרקסייר, וחיוב המס הגדול לאחר מכן. מצאתי מסמך באתר לינדה או פרקסייר המסביר מדוע.
שאלות ללא מענה
- כיצד אוכל לגלות את בסיס העלות לאחר מיזוג?
- האם עלי לשלם רווחי הון על המזומנים שקיבלתי במיזוג טיים וורנר / ATandT?
- אם יחס ההמרה קטן מאחד, האם הכפל מחליף את החלוקה?
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
