כיצד לקבוע הכנסה נטו בחשבונאות?
האם כאשר הרווח הנקי מחושב בדוח רווח והפסד, האם מקזזים מס הכנסה כהוצאה?
הרווח הנקי הוא בדרך כלל הנתון הסופי בדוח רווח והפסד - "השורה התחתונה" שמספקת בעלי עסקים מידע מכריע לגבי כמה כסף נותר לאחר ששולמו הוצאות החברה שלהם. לכן זהו מדד מכריע לרווחיות העסק. הכונה נטו של חברה יכולה להתייחס גם לרווח הנקי שלה, ואפשר לקרוא לה רק רווח שלה בשיחה יומיומית. למרות חשיבותו, קל יחסית לחשב את הרווח הנקי באמצעות נהלי חשבונאות פשוטים שמחסרים הוצאות מההכנסות.
שיטה 1 מתוך 2: איסוף וארגון מידע
- 1הגדר דוח רווח והפסד. על מנת לחשב נכונה את הרווח הנקי, יהיה עליכם לעבור את השלבים של מילוי דוח רווח והפסד. למעשה מילוי דוח רווח והפסד בעת חישוב הרווח הנקי הוא דרך קלה לארגן את המידע שלך. ניתן לעשות זאת ביד או באמצעות תוכנית ניהול נתונים. ראה כיצד לכתוב דוח רווח והפסד למידע נוסף.
- דוח רווח והפסד מכסה פרק זמן מסוים, כלומר 1 בינואר 2014 עד 31 בדצמבר 2014. הזמן יכול להיות כל תקופה, אך בדרך כלל הוא חודשי, רבעוני או שנתי.
- 2אסוף את המידע הנדרש. לצורך חישוב הרווח הנקי תזדקק לכל המידע הנדרש בדוח רווח והפסד. זה כולל מידע רב על הכנסות והוצאות העסק. שוב, ראה כיצד לכתוב דוח רווח והפסד למידע נוסף על המידע הנדרש. המידע הנדרש מכוסה בפירוט רב יותר גם בסעיף הבא.
- באופן כללי, דוח רווח והפסד יכלול את מקורות ההכנסה של העסק (בעיקר מכירות אך גם דברים כמו הכנסות מריבית) ורשימת הוצאות לפי קטגוריות, כולל עלויות יצירת מוצרים, תפעול, מינהל, ריבית ששולמה על חובות ומסי הכנסה.
- 3ודא שאתה משתמש בנוסחה המתאימה. חישוב הרווח הנקי נעשה לפי נוסחה מאוד ספציפית. נוסחה זו מקבילה לארגון דוח הרווח והפסד. עם זאת, אם תבחרו פשוט לחשב את הרווח הנקי מבלי ליצור מאזן, יהיה עליכם להיות בטוחים שאתם גורעים את ההוצאות הנכונות בנקודות הנכונות בחישוב. המבנה הכללי של החישוב הוא כדלקמן:
- חישוב "מכירות נטו" - מכירות גולמיות בניכוי החזרות והנחות.
- הפחת עלות סחורות שנמכרו ממכירות נטו כדי להשיג רווח גולמי.
- הפחת הוצאות מכירה, כלליות וניהול מהרווח הגולמי לקבלת EBITDA (רווח לפני ריבית, מיסים, פחת והפחתות).
- הפחת הוצאות פחת והפחתות מ- EBITDA כדי להשיג EBIT (רווח לפני ריבית ומסים).
- הפחת הוצאות ריבית מ- EBIT כדי להשיג EBT (רווח לפני מיסים).
- הפחת הוצאות מס מ- EBT כדי לקבל הכנסה נטו.
לצורך חישוב הרווח הנקי תזדקק לכל המידע הנדרש בדוח רווח והפסד. - 4ודא שיש לך מחשבון נוח. בהתאם לגודל העסק, חישוב הרווח הנקי עשוי לכלול מספר גדול או חישובים מתקדמים. כדי להבטיח דיוק, שמור מחשבון פשוט בקרבת מקום בעת ביצוע החישובים שלך.
שיטה 2 מתוך 2: חישוב הרווח הנקי
- 1קבע את המכירות נטו. כדי להשיג מכירות נטו, המכונות גם "הכנסות ברוטו" או פשוט "הכנסות", הוסיפו את כל המזומנים שהתקבלו ואת העלייה בחשבונות החוב עבור מוצרים ושירותים שנמכרו בתקופת דוח רווח והפסד. הכנסות אלה נרשמות כאשר המוצר או השירות נמסר ללקוח, ולאו דווקא כאשר הוא משולם עבורו. זה יהיה הפריט הראשון בדוח רווח והפסד וחישוב הרווח הנקי.
- שים לב שחלק מהחברות משתמשות במונחים "הכנסות" ו"מכירות "לסירוגין, אך אחרות משתמשות ב"מכירות" רק כדי לזהות את מספר המוצרים שנמכרו (לא כולל הכנסה ממקורות אחרים).
- 2קבע את עלות הסחורה שנמכרה. אלו ההוצאות הנלוות לייצור או לרכישת הסחורה שחברה מוכרת. לעסקים קמעונאיים ויצוריים יהיו הוצאות ניכרות בקטגוריה זו. כדי להגיע לסכום כולל עבור מספר זה, הוסף את עלות חומרי הגלם המשמשים לייצור, עלות העבודה הישירה (כולל שכר עבור עובדים שאינם מעורבים בתפקידי ניהול או מכירות) וכל הוצאות הקשורות לייצור, כמו חשמל.
- אם אתה עסק מבוסס שירות, ניתן להחליף את "עלות הסחורה שנמכרה" ל"עלות ההכנסות ". נתון זה עוקב אחר אותה תפיסה כללית וכולל הוצאות כמו שכר עבודה, עמלות מכירה, כל עלות המשמשת לאספקת השירותים שלך (כמו הובלה או משלוח) וכל הוצאות אחרות שנגרמו לביצוע מכירות.
- לאחר שמצאת מספר זה, הפחת אותו ממכירות נטו. המספר המתקבל נקרא רווח גולמי ומשמש מדד ליעילות הייצור של החברה.
- 3חישוב הוצאות SGA. הוצאות SGA (מכירה, כלליות וניהוליות) מופחתות בשלב הבא. מדובר בעלויות כמו שכר דירה, משכורות, שכר עבודה (של אנשי ניהול או מכירות), פרסום ושיווק, כמו גם עלויות אחרות הקשורות לפעילות העיקרית של החברה. הוצאות אלה יכולות להיקרא גם פשוט הוצאות תפעול.
- לאחר שחישבתם מספר זה, הפחיתו אותו מהרווח הגולמי בכדי לקבל רווחים לפני ריבית, מיסים, פחת והפחתות (EBITDA). EBITDA משמש למדידת רווחיות כוללת בין חברות וענפים מכיוון שהוא מתעלם מההשפעות של החלטות פיננסיות וחשבונאיות על הרווח.
למעשה מילוי דוח רווח והפסד בעת חישוב הרווח הנקי הוא דרך קלה לארגן את המידע שלך. - 4מצא הוצאות פחת והפחתות (DA). מספרים אלה משקפים בדרך כלל נכס מהמאזן שהוצאה לאורך זמן. עלויות פחת מתייחסות לאובדן הערך של נכס מוחשי (כמו מכונה); עלויות הפחתות מתייחסות לאובדן ערך של נכס בלתי מוחשי (כמו פטנט). התחשבות בהוצאות אלה כהוצאות ד.א. על דוח רווח והפסד במשך מספר שנים מאפשרת לחברה לפרוס את ההשפעה של השקעה יקרה, כמו רכב חדש או מפעל חדש, על הרווח הנקי שלה.
- הוצאות DA הן מושגים חשבונאיים מסובכים. ראה כיצד לחשב פחת על רכוש קבוע ו איך amortize נכסים לקבלת מידע נוסף.
- לאחר שחישבתם את הוצאות ה- DA, הפחתו אותם מ- EBITDA כדי לקבל EBIT (רווח לפני הכנסה ומסים). EBIT, המכונה גם הכנסה תפעולית, הוא מדד נפוץ נוסף לרווחיות העסק.
- 5חישבו הוצאות ריבית. מדובר בעלויות הקשורות לכל ריבית שחברה משלמת (למשל בהלוואה). זה יכול לכלול גם כל כסף ששולם לבעל אג"ח. בעת חישוב נתון זה, הקפד להוסיף גם את כל הכסף שנצבר בהכנסות מריבית. הכנסות ריבית יכולות לכלול ריביות שנצברו על ידי הצבת כסף בהשקעה לטווח קצר כגון תעודות הפקדה, חסכון וחשבונות שוק הכסף.
- כאשר חישבת הוצאות ריבית, הפחת (או הוסף אם הכנסות הריבית היו הוצאות ריבית גדולות יותר) מה- EBIT כדי להשיג EBT (רווח לפני מיסים). EBT מאפשר למשקיעים להשוות את הרווחיות של עסקים דומים הפועלים על פי דיני מיסים שונים.
- 6חישוב הוצאות המס. הוצאות המס יהיו מס הכנסה שמשלם העסק במהלך תקופת הדיווח של דוח רווח והפסד. זה ישתנה בהתאם למספר גורמים, כולל גודל העסק ואופן הגשת המסים שלו. זכור כי זה לא כולל מיסים אחרים שמשלמת החברה, כמו ארנונה. ארנונה כלולה במקום זאת כחלק מהוצאות התפעול.
אם הרווח הנקי שלך הוא מספר שלילי, הוצאות החברה עולות על הכנסותיה ויש לך "הפסד נקי". - 7הפחת הוצאות מס מ- EBT כדי לקבל הכנסה נטו. לאחר הפחתת הוצאות המס חישבת הכנסה נטו!
- אם הרווח הנקי שלך הוא מספר שלילי, הוצאות החברה עולות על הכנסותיה ויש לך "הפסד נקי". כשזה קורה, יתכן שהחברה תצטרך ליישר מחדש את התקציב שלה ולבצע אמצעי קיצוץ בעלויות.
שאלות ותשובות
- כמה אצטרך להשקיע בנכס להכנסות נדל"ן כדי לקבל הכנסה נטו של 200000 עד 300000 דולר בשנה?זה תלוי בנכס, חבורת בתים קטנים שהושכרו עשויים להרוויח לך 100-200 אלף דולר בשנה, או בית גדול אחד שהושכר יכול להרוויח בדיוק באותה מידה.
- האם כאשר הרווח הנקי מחושב בדוח רווח והפסד, האם מקזזים מס הכנסה כהוצאה?כן, אך רק לאחר חישוב הרווחים לפני ריבית, מיסים, פחת והפחתות.
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
