כיצד להתחשב בנכסים קבועים?
חשבונאות רכוש קבוע כרוכה בעלויות, אורך חיים שימושי, ערך שיורי, פחת והפחתות.
נכס קבוע הוא סוג של נכס השייך לעסק המשמש לייצור סחורות ושירותים. רכוש קבוע מסווג כלא מוחשי או מוחשי. נכסים קבועים בלתי מוחשיים הם נכסים שאינם פיזיים כגון פטנט, זכויות יוצרים ורצון טוב. נכסים מוחשיים כוללים מפעלים, ציוד, אדמות ובניינים. חשבונאות רכוש קבוע כרוכה בעלויות, אורך חיים שימושי, ערך שיורי, פחת והפחתות.
שיטה 1 מתוך 3: קביעת עלויות רכישה וחיי שימוש
- 1קבע את עלות הרכישה. הכוונה היא לסכום הכסף שהוצא לרכישת נכס קבוע, כגון מכונה גדולה. הוא כולל גם כל הסכומים שניתן לייחס ישירות לשיפורם, כגון:
- עלויות משלוח
- עלויות הנלוות לרכישת נכס כגון מסי יבוא או מס בולים
- עלויות ששולמו בגין הכנת התקנת הנכס
- שכר טרחה מקצועי כגון שכר טרחה משפטי או אדריכל
- 2קבע את אורך החיים השימושיים של רכוש קבוע. חיים שימושיים מתייחסים לתקופת הזמן שבה נכס יועיל לעסק (חיים כלכליים), ולא כמה זמן זה יימשך בפועל (חיים פיזיים). גורמים כמו גיל הנכס בעת רכישתו, תדירות השימוש בו, תנאים סביבתיים, התקדמות טכנולוגית ומדיניות התיקונים של החברה יכולים להשפיע על חיי השימוש בו.
- אורך חיים שימושי מתייחס לתקופה בה צפוי השימוש בנכס שעשוי לכלול תחזוקה או תיקונים. זה בדרך כלל פחות מהחיים הפיזיים. אפשר לקרוא לזה גם חיים כלכליים, חיים ממוצעים או חיים יעילים.
- לדוגמא, כאשר אתה קונה מכונה חדשה גדולה היצרן עשוי לומר לך שהיא תימשך 20 שנה. עם זאת, אתה יודע שזה ישמש 24 שעות ביממה בחוץ וכנראה שתהיה טכנולוגיה טובה יותר לאחר 10 שנים. לכן ככל הנראה המכונות יועילו לעסק למשך 10 שנים בלבד. לכן, 10 שנים הם החיים השימושיים שלה.
- 3העריך את הערך השיורי של הנכס הקבוע. ערך שיורי הוא שוויו או שווי ההשבה של הנכס הקבוע בתום חייו השימושיים. כאשר הערך המשוער אינו סכום משמעותי, ההנחה היא שערכו הוא 0.
- ערך שיורי חשוב בחשבונאות מכיוון שלעולם לא ניתן יהיה לפחות את הערך בספרים של נכס קבוע לערך הנמוך משווי השיעור.
- ייתכן שתראה ערך זה המכונה "ערך הצלה".
- לדוגמה, אם תחליט להחליף מכשיר ישן במכונה חדשה, ייתכן שמישהו אחר ירצה לקנות את הישן. ערך השייר שלו הוא איזה מוכן קונה ישלם מוכן מוכר, או שאתה יכול לחפש מודעות עבור מה יצירות דומות של ציוד משומש הם מוכרים עבור על השוק.
כיצד אוכל לחשב נכסים קבועים אם תאריך הרכישה והמחיר אינם ידועים?
שיטה 2 מתוך 3: פחת והפחתת נכס קבוע
- 1החלט אם תוכל להוציא נכס. הוצאה של נכס פירושה מחיקה מיידית (ניכוי) כרכישה עסקית. הוצאות ישירות הן הוצאות עסקיות לטווח קצר ורכישות שהחברה שלך יכולה למחוק באופן מיידי. אלה יכולים לכלול תשלומי שכירות, רכישת חומרי גלם שישמשו לייצור מוצר, ציוד מחשב בעלות נמוכה (לרוב פחות מ- 750 €) וציוד משרדי.
- חלק מהנכסים הנוספים, כמו נכסי נדל"ן מזכים, עשויים להיות הוצאות על פי סעיף 179 של מס הכנסה. זה חל רק על סוגי הנכסים המוגדרים כיום על פי החוק. למידע נוסף, עיין באתר מס הכנסה בכתובת https://irs.gov/publications/p946/ch02.html.
- לפני הוצאות נכס יקר, שקול את ההשפעה שיש להוצאות הנוספות על הרווחים שלך לתקופה. השווה את אלה להשפעת הרווחים אם החלטת להפחית במקום זאת את הנכס.
- 2החלט להחליק או להפחית. הקצה את העלויות של רכוש קבוע לאורך חיי השימוש המשוערים שלהם באמצעות שיטות פחת או הפחתה. פחת הוא אובדן או ירידת ערך של נכסים מוחשיים ואילו הפחת מודד את ירידת ערך הנכסים הלא מוחשיים לאורך תקופה מסוימת.
- על נכסים מוחשיים שתפחית, אורך חיי שימוש יהיה מעל שנה. הם כוללים ציוד, מבנים וקרקעות.
- אם לפיסת ציוד אורך חיים שימושי של 10 שנים ורכשתם אותה תמורת 37300 אירו, תוכלו לפחת אותה ב- 3730 אירו לשנה בשיטת הפחת הישר. (37300 € / 10 = 3730 €)
- נכסים בלתי מוחשיים שתפחית כוללים פטנטים, זכויות יוצרים ומוניטין. מוניטין טוב מתייחס למה שאתה מצפה להרוויח בהכנסות עקב המשך השימוש שלך בשם עסק או מוצר שאתה רוכש.
- הפחת נמדד על ידי חלוקת עלות הנכס הקבוע בחיים השימושיים שלו.
- לדוגמה, ייתכן שתרכוש פטנט תמורת 14900 € מחברה אחרת. לפטנט אורך חיים שימושי של 10 שנים. היית מפחית את זה ב 1490 אירו לשנה בשיטת קו ישר. (14900 € / 10 = 1490 €)
- 3בחר שיטת פחת. השיטה הנפוצה ביותר בה נעשה שימוש בפחת היא שיטת קו ישר. זה מחושב על ידי חלוקת מחיר הרכישה של נכס קבוע וחלוקתו לפי חיי השימוש שלו. התוצאה מופחתת משווי הנכס בסוף כל שנה ונרשמת כהוצאות פחת.
- לדוגמה, מחיר רכישה של 37300 אירו / אורך חיים של 10 שנים = 3730 € פירוש הדבר ששווי הנכס בתחילת השנה השנייה ידווח כ- 33600 € (37300 € - 3730 €). 3730 € הוצאות פחת עבור הנכס יירשמו בשנה 1.
- ניתן להשתמש בשיטות פחת אחרות כגון שיטת ספרות השנה, שיטת היתרה בירידה ושיטת יחידות הייצור.
- 4שקול את שיטת סכום השנים-ספרות (SYD). זה משמש אם נכס פוחת מהר יותר בשנים קודמות מאשר עם התבגרותו. לדוגמא, מכונית תפחת יותר בשנים הבעלות הראשונות. הנוסחה לשימוש היא SYD = n (n + 1) / 2 כאשר n = אורך חיים שימושי.
- אם אורך החיים השימושי הוא 5 שנים, ה- SYD הוא 15. ואז קח את מספר שנות החיים המשוערות שנותרו בתחילת כל שנה וחלק את ה- SYD של 15. לדוגמה, 55, 45, 35, 25 ו- 15. החל אחוזים אלה על שווי הנכס הקבוע בכל שנה כדי לקבוע את סכום הפחת.
- 55 = 33,33% או 0,3333. אם הערך בשנה 1 הוא 67200 €, הכפל זאת ב -0,3333 = פחת של 22400 €.
- לשנה 2, השתמש שוב בשווי 67200 € עבור הנכס. 45 = 26,66% או 0,2666. 67200 אירו x 0,2666 = פחת 17900 אירו לשנה 2. המשך תבנית זו במשך שנים 3, 2 ו -1.
- אם אורך החיים השימושי הוא 5 שנים, ה- SYD הוא 15. ואז קח את מספר שנות החיים המשוערות שנותרו בתחילת כל שנה וחלק את ה- SYD של 15. לדוגמה, 55, 45, 35, 25 ו- 15. החל אחוזים אלה על שווי הנכס הקבוע בכל שנה כדי לקבוע את סכום הפחת.
- 5שקול את שיטת היתרה היורדת. זה משמש כאשר נכס מופחת אפילו מהר יותר בשנים קודמות ממה שהיית משתמש בשיטת סכום השנים. ציוד מחשב גדול שבו הטכנולוגיה לעיתים קרובות לא מעודכן יהיה דוגמה למועד השימוש בשיטת האיזון היורדת.
- לחישוב, נניח שלציוד יש אורך חיים שימושי של 10 שנים. חלקו 1 במספר שנות החיים השימושיים, 10 = 0,1. לאחר מכן הכפל את השיעור הזה ב -2 כדי לקבל 0,2. החל תעריף זה על ירידת ערך הספרה של המכונות. זה מכונה "פחת יתרה בירידה כפולה."
- לדוגמה, עבור נכס בשווי 74600 € עם אורך חיים שימושי של 10 שנים, היית מחשב פחת בשנה הראשונה על ידי הכפלת הערך במספר היתרה היורד, שהוא 0,2, כדי לקבל 14900 € אז, הוצאות הפחת בשנה הראשונה הוא 14900 € ושווי הנכס בשנה 2 הוא 59700 €
- זה נמשך גם בשנה השנייה באותה צורה. הכפל את הערך הנוכחי, 59700 €, ב -0,2 כדי לקבל את הוצאות הפחת החדשות, 11900 € קזז הוצאה זו וקבל את ערך התחלת הנכס לשנה 3, 47800 €
- 6שקול את יחידות שיטת הייצור. זה מבוסס על מספר החלקים שמייצר הנכס ולא על פרק זמן. בשנה בה מיוצרים יחידות רבות סכום הפחת יהיה גבוה יותר.
- לחישוב, נניח שלמכונה יש ערך של 44800 יורו והיא צפויה לייצר 10000 יחידות לאורך חיי השימוש. ראשית, מצא את הפחת ליחידה על ידי חלוקת 44800 € ל- 10000, בסך הכל 4,50 € ליחידה. ואז קבע את הוצאות הפחת לתקופת זמן מסוימת על סמך כמה יחידות שהופקו. אם הופקו 2000 יחידות, הכפל זאת בסכום הפחת ליחידה = 2000 * 4,50 € = 8960 € הוצאות פחת.
כדי לחסוך זמן וכסף, תוכלו להשתמש בתוכנת רכוש קבוע העוקבת אוטומטית אחר הרכוש הקבוע של החברה.
שיטה 3 מתוך 3: דיווח על ערכי נכסים קבועים
- 1רשום את הערכים של רכוש קבוע בלתי מוחשי ומוחשי. אלה יועברו למאזן החברה בקטגוריה "נכסים לא שוטפים" או "רכוש קבוע" בתום מחזור חשבונאי. מחזור חשבונאי יכול להיות חודשי, רבעוני או שנתי.
- 2שמור את כל תיעוד הגיבוי. זה יכול לכלול חשבוניות, יומני פחת, דוחות תחזוקה, דמי מקצוע הקשורים לנכס וכו '. יש לשמור שמות במשך שבע שנים ויהיה צורך בביקורות עתידיות.
- 3תעד את כל הבקרות הפנימיות. זה כולל מדיניות כתובה ונהלים לרכישת נכסים, קביעת ערכם, שיטות פחת שמו של העמדות של אנשים אשר אחראים (מנהל חשבונאות כללי, חשבונות מנהל משתלם, מנהל כספים ראשי, וכו ') אלה גם יהיו צורך עבור בדיקה.
הקצה את העלויות של רכוש קבוע לאורך חיי השימוש המשוערים שלהם באמצעות שיטות פחת או הפחתה.
- עלות ניהול ועלות תקורה אינם כלולים בעת קביעת עלות הרכוש הקבוע.
- היה מדויק ככל שתוכל בעת שמירת תיעוד של רכוש קבוע. במהלך ביקורת, רישומי הרכוש הקבוע והבקרות הפנימיות ייבדקו על ידי מבקר חיצוני.
- כדי לחסוך זמן וכסף, תוכלו להשתמש בתוכנת רכוש קבוע העוקבת אוטומטית אחר הרכוש הקבוע של החברה. יש לו תכונות כגון מעקב אחר נכסים, קידוד ברים, ניהול תחזוקה והחלפות, פחת ורכישה.
שאלות ותשובות
- האם עלות המס של נכס כלולה בעלות הרכישה שלו?לא. זה משהו שאתה לא יכול למכור. מס הוא כאשר אתה משלם לממשלה ואינך מוציא מזה כסף. אם אינך יכול להשיג כסף, זה לא נכס ומס לא מחזיק ערך בכלל בשוק.
- האם בובה נחשבת לנכס קבוע?כן. זהו נכס קבוע מכיוון שהוא אינו התחייבות וניתן למכור אותו. מכיוון שניתן למכור בובה במחיר קבוע, יש לה ערך. כל מה שיש לו ערך נחשב לנכס ומכיוון שהוא פיזי וניתן למכור אותו, אתה יכול למכור אותו ולהוציא ממנו כסף.
שאלות ללא מענה
- כיצד אוכל לחשב נכסים קבועים אם תאריך הרכישה והמחיר אינם ידועים?
תגובות (3)
- זה עוזר לי לקבל מושג טוב יותר מבחינת הבנת שיטות עסקיות.
- מידע בעל ערך עם דוגמאות. תודה ששיתפת מידע רב ערך.
- מאמר מועיל מאוד וקל להבנה ללמוד ידע בסיסי על FA.
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
