כיצד להעפיל בתאגיד שירות אישי?
אם ברצונך ליצור תאגיד שירות אישי, שאל את משרד מזכירת המדינה שלך אילו שירותים מקצועיים זכאים למעמד של תאגיד שירות אישי.
תאגיד שירות אישי (המכונה גם תאגיד מקצועי בחלק ממדינות ארה"ב) הוא תאגיד שעיקר פעילותו העסקית היא ביצוע שירותים אישיים. חברים במקצועות מסוימים (למשל, עורכי דין, רופאים ומהנדסים) יכולים להשתמש בסיווג ארגוני זה. סיווג תאגיד שירות האישי מועיל חברים בתחומים אלה, משום שהיא מציעה יתרונות מס מסוימים וכן הגנה האישית של התחייבות פיננסית מוגבלת לחובות ארגוניות, אם כי זה לא להגן מפני עבירה או טעויות בביצוע תפקידיו המקצועיים שלך.
חלק 1 מתוך 3: עמידה בדרישות מס הכנסה כתאגיד שירות אישי
- 1לעמוד בדרישת המינימום למתן שירותים. מס הכנסה יבחן את עבודת החברה שלך. כדי להעפיל בתאגיד שירותים מקצועי, למעשה כל פעילויות העסק שלך חייבות להיות מורכבות משירותים מקצועיים מצד בעלי העובדים.
- בעלי מניות בתאגיד שירות אישי מוסמך חייבים לספק לפחות 20% משירותי התאגיד.
- לדוגמא, אם תאגיד השירות האישי שלך הוא משרד עורכי דין, לפחות 20% מפעילות התאגיד חייבת להיות מורכבת משירותים משפטיים. אחוז זה יבוא לידי ביטוי בשכר החברה. בעוד שתאגיד שירות אישי יעסיק מזכירים, מנהלי משרדים וצוותים אחרים, לפחות 20% מתשלומי השכר יצטרכו לכלול פיצוי בגין שירותים מקצועיים מתאימים.
- 2ספק שירותים מקצועיים העונים על הגדרות מס הכנסה. מס הכנסה מגביל את סוג השירותים המקצועיים הזכאים לטיפול מיוחד במיסוי. מקצועות מוסמכים, כפי שמופיעים בקוד הכנסה פנימית, כוללים:
- חשבונאות
- מדע אקטוארי
- ארכיטקטורה
- ייעוץ
- הנדסה
- בריאות (כולל שירותי וטרינריה)
- חוק
- אמנויות במה
- 3עברו את מבחן הבעלות. כדי להעפיל בתאגיד שירותים מקצועיים, לפחות עשרה אחוזים ממניות התאגיד חייבים להיות בבעלות עובדים או עובדים בגמלאות. אחוז זה יכול לכלול מניות שהועברו בירושה לצדדים אחרים. באופן כללי, עם זאת, כל בעלי המניות חייבים להיות או לעבוד כמקצוענים מורשים המסוגלים לבצע שירותים מקצועיים. זה לא יכול לכלול משקיעים פסיביים.
לדוגמא, אם תאגיד השירות האישי שלך הוא משרד עורכי דין, לפחות 20% מפעילות התאגיד חייבת להיות מורכבת משירותים משפטיים.
חלק 2 מתוך 3: התאגדות כתאגיד שירות אישי
- 1התייעץ עם לשכת מזכירת המדינה שלך. תקנות המס הן עניין פדרלי המנוהל על ידי מס הכנסה, אך חוק התאגידים נאכף על ידי המדינות השונות. אם ברצונך ליצור תאגיד שירות אישי, שאל את משרד מזכירת המדינה שלך אילו שירותים מקצועיים זכאים למעמד של תאגיד שירות אישי.
- 2בחר את סוג התאגיד אליו תגיש. כאשר אתה מתאגד, אתה יכול לעשות זאת בתור C-corp, S-corp או LLC. חברות LLC מאפשרות מבני ניהול גמישים יותר ודיווח על מיסים. להגשה כתאגיד יש יותר הגנות בינלאומיות, ובדרך כלל מעדיפים אותם משקיעים חיצוניים כמו גם חברות שמכוונות להנפקה.
- אם תבחר להגיש תאגיד, תקבל יותר גמישות מס בתור S-corp. עם זאת, לחיל S יש מגבלה למספר בעלי המניות שיש להם, וכל בעלי המניות חייבים להיות אזרחי ארה"ב או חייזרים תושבים.
- ההרשמה כ- C-corp מאפשרת גמישות רבה יותר בכל הנוגע לבעלי המניות.
- 3השלם את מאמרי ההתאגדות. יצירת תאגיד היא בדרך כלל תהליך יחסית קל. ברוב המדינות זה מתחיל בהגשת מה שמכונה תקנון התאגדות. המאמרים יכללו מידע מסוים אודות העסק ונושאי המשרה וכן הקצאת מניות.
- ברוב המדינות תוכל למצוא תבנית לתקנון ההתאגדות באתר מזכיר המדינה. מדינות רבות משתמשות בפורמט מילוי-החסר בהתאם לדרישות ההגשה הפשוטות.
- למידע מפורט יותר על השלמת תקנון, עיין במלא תקנון התאגדות או הקים תאגיד.
- שכירת עורך דין שיעזור לך להשלים את המאמרים עשויה להיות השקעה טובה.
- 4הגש את תקנון ההתאגדות עם מדינתך. לאחר השלמת המאמרים, הגש אותם למזכיר המדינה. משרד זה או אתר האינטרנט שלו יסבירו את דרישות ההגשה. ככל הנראה תתבקש לספק מספר עותקים חתומים על ידי אחד או יותר מהמתאגדים. כמו כן, תידרש לשלם דמי הגשה בסך 75 €. האגרה משתנה בין המדינות.
- בווירג'יניה, למשל, דמי ההגשה הם 19 אירו בתוספת סכום בהיקף הזזה המבוסס על מספר המניות המצטיינות במניות החברה.
- בניו יורק דמי ההגשה לתאגיד שירותים אישיים הם 93 אירו
תאגיד שירות אישי (המכונה גם תאגיד מקצועי בחלק ממדינות ארה"ב) הוא תאגיד שעיקר פעילותו העסקית היא ביצוע שירותים אישיים. - 5שמור על המעמד הארגוני שלך. ברוב המדינות, כדי להישאר במצב תקין כתאגיד שירותים אישיים, עליך לעמוד בדרישות שנתיות מסוימות. אם אינך עומד בדרישות המדינה, אתה עלול לאבד את מעמד התאגיד. אם זה יקרה, תאבדו גם הטבות מס של מס הכנסה. הדרישות הנפוצות ביותר לשמירה על המעמד הארגוני הן הבאות:
- ערכו פגישות שנתיות והגישו דוחות שנתיים. מרבית המדינות דורשות לפחות ישיבות שנתיות של בעלי מניות ודירקטורים ודיווחים שנתיים המוגשים למשרד מזכירת המדינה.
- שלמו מיסי זיכיון שנתיים. מרבית המדינות גובות מס חברות או זיכיון על הזכות לעשות עסקים במדינה.
- שמור על תקנון מעודכן. בתקנון מופיעים "הכללים" של הפעלת תאגיד. אלה חייבים להישאר עדכניים ומדויקים. אם התאגיד משנה את שיטות הפעולה שלו, עליו לבצע שינויים מקבילים בתקנון שלו. תקנון אינו מוגש בדרך כלל למזכיר המדינה, אך יש לקיים אותם על ידי נושאי המשרה.
חלק 3 מתוך 3: הבנת היתרונות של תאגיד שירות אישי
- 1השתמש בשיטת המזומנים של חשבונאות. Corporation שירות אישי מוסמך (QPSC) הוא זכאי לחישוב מסים שלה בשיטת המזומנים של חשבונאות. זה בדרך כלל מועיל יותר משיטת הצבירה. שיטת הצבירה תידרש לתאגיד שהתקבולים השנתיים ברוטו שלו עולים על חמישה מיליון דולר.
- 2קבל הגנה על אחריות מוגבלת לבעלי המניות. אנשים המפעילים עסק ומספקים שירותים בדרך כלל בוחרים להתאגד על מנת להפריד בין נכסיהם האישיים לנכסים ולהתחייבויות העסק. ברוב המדינות QPSC נהנה מסוג זה של הגנה.
- 3הציעו ביטוח חיים ובריאות ללא מיסים לעובדים. QPSC עם לפחות שלושה בעלי מניות זכאי להקים ארגון מוטב עובדים מרצון (VEBA), שיכול לספק לעובדים הטבות ללא מס. הטבות אלה מנוהלות בדרך כלל על ידי בנקים או חברות ביטוח.
בעוד שתאגיד שירות אישי יעסיק מזכירים, מנהלי משרדים וצוותים אחרים, לפחות 20% מתשלומי השכר יצטרכו לכלול פיצוי בגין שירותים מקצועיים מתאימים. - 4הגבל את תשלומי המס של התאגיד. QPSC משלם מס הכנסה פדרלי בשיעור אחיד של 35% (נכון ל 2016). עם זאת, עובדי הבעלים של התאגיד יכולים לעבוד עם רואי החשבון שלהם כדי להגביל את ההכנסה החייבת במס של התאגיד. זה נעשה על ידי העברת הכנסות התאגיד לבעלי המניות כמשכורת, בונוסים והטבות שוליות. תשלומים אלה הם בדרך כלל בניכוי מס עבור התאגיד.
- שילוב ושמירה על מעמד תאגידי הם פעולות משפטיות קפדניות למדי. מומלץ בחום להתייעץ עם עורך דין בעת היציאה למסלול זה.
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
