כיצד לשכור יועץ PCAOB?
וודא כי ליועץ יש ניסיון בייצוג חברות ביקורת לפני ה- PCAOB. חלק מיועצי סרבנס-אוקסלי מסייעים בעיקר לעסקים ולא לחברות ביקורת.
המועצה לפיקוח על הביקורת בחברות הציבורית (PCAOB) הוא תאגיד ללא כוונת רווח מווסת משרדי רואי חשבון מבקרים. PCAOB, שנוצר על ידי חוק סרבנס-אוקסלי בשנת 2002, קובע כללים לביקורת, אתיקה, עצמאות ובקרת איכות. כמו כן, היא רושמת חברות רואי חשבון המבקרות חברות ציבוריות. כדי להתכונן לבדיקה או חקירה של PCAOB, תזדקק לעזרה. ייתכן שתצטרך יועץ שיעזור לך לנווט בתהליך הבדיקה של PCAOB. אם העניין קשור לאכיפה יתכן שתזדקק לעורך דין שגם עליו לשתף פעולה עם יועץ ביקורת של PCAOB.
חלק 1 מתוך 3: מציאת יועצים
- 1זהה מדוע אתה זקוק ליועץ. אתה עשוי להיות מעוניין להירשם ל- PCAOB על מנת לבצע ביקורת על חברות ציבוריות הרשומות בארה"ב. ביקורות אלה נדרשות להתבצע תחת תקני PCAOB. בנוסף, אתה כבר יכול לבקר חברות ציבוריות או לבצע תפקיד מהותי בביקורת PCAOB, וכך אתה עלול להיבדק על ידי PCAOB. יתר על כן, יתכן שתזדקק לתמיכה משפטית או חשבונאית / ביקורתית בביקורת בנושא חקירה בלתי פורמלית או רשמית:
- אם אתה נבדק, יועץ בעל ניסיון בדיקת PCAOB קודם יכול להוות נכס יקר שיעזור לך לפרש את הנושאים שצוות הבדיקה עשוי להעלות במהלך הבדיקה.
- אם ה- PCAOB החליט לבקש חקירה רשמית או הליך משמעתי, יתכן שתזדקק לעורך דין המתמחה ברשלנות מקצועית כגון אחריות חשבונאית וביקורת. לעתים קרובות, עורך הדין יכול להעסיק רואה חשבון / רואה חשבון - גם בעל ניסיון PCAOB - כדי לתמוך בעורך הדין בבניית תיק חזק לתמיכה במשרד.
- 2מחקר מומחים לביקורת PCAOB. עמיתים בקהילה שלכם - חברות אחרות הרשומות ל- PCAOB - אולי מהוות משאב להפניות ליועץ או לעורכי דין שיעזרו לכם.
- זהו שוק נישה עם מספר מצומצם של אנשים המחזיקים הן בניסיון בחשבונאות ציבורית, בייעוץ והן בוויסות ביקורת של PCAOB. מציאת יועץ מוסמך עשויה להתבצע בצורה הטובה ביותר מפה לאוזן מאשר חיפוש כללי באינטרנט אחר "יועץ PCAOB".
ה- PCAOB בודק חברות ביקורת באופן קבוע, כך שמשרד אחר יכול היה להשתמש ביועץ לאחרונה. - 3בקש הפניה. ה- PCAOB בודק חברות ביקורת באופן קבוע, כך שמשרד אחר יכול היה להשתמש ביועץ לאחרונה. שאל אותם אם הם ימליצו על היועץ שלהם.
- אם כבר יש לך עורך דין, אתה יכול לבקש מהם ייעוץ גם למי להעסיק.
- 4מצא עורך דין רשלנות מקצועי. יועץ התאגיד שלך אמור להיות מסוגל למצוא עורך דין מנוסה לחברה שלך. עם זאת, אם אתה משרד ביקורת קטן יותר ללא ייעוץ, תוכל למצוא עורך דין מנוסה בדרכים הבאות:
- חפש באתר Martindale או במסד נתונים מקוון אחר. חפש עורכי דין לרשלנות מקצועית או רשלנות מקצועית.
- חפש במשרדי עורכי דין גדולים באזור שלך. התבונן בחברות בעיר הקרובה ובדוק אם יש להם עורכי דין מקצועיים בתחום רשלנות.
- השג הפניה מטעם לשכת עורכי הדין המקומית או הממלכתית.
חלק 2 מתוך 3: בחירת יועץ
- 1השווה בין חוויה יחסית. וודא כי ליועץ יש ניסיון בייצוג חברות ביקורת לפני ה- PCAOB. חלק מיועצי סרבנס-אוקסלי מסייעים בעיקר לעסקים ולא לחברות ביקורת. אם אינך יכול לזהות חוויה של מישהו מהאתר שלהם, התקשר ובקש חוברת או מידע אחר שמסביר את החוויה שלהם.
- זכור כי סרבנס-אוקסלי הועבר רק בשנת 2002, כך שלא לכולם יהיה ניסיון בתחום זה, במיוחד בתחומי הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי, שהיה מושג חדש שפותח על ידי חוק 2002.
- עם זאת, ודא שהיועץ או עורך הדין הוכיחו ניסיון בבדיקה או בחקירה של PCAOB כמו שלך.
אם העניין קשור לאכיפה יתכן שתזדקק לעורך דין שגם עליו לשתף פעולה עם יועץ ביקורת של PCAOB. - 2סקור אישורים חינוכיים. על עורך דין להיות בעל תואר במשפטים ולהיות חבר בלשכת המדינה בה הם מתרגלים. עורכי דין המתמחים ברשלנות חשבונאית עשויים להיות בעלי תארים חשבונאיים או אישורי רואה חשבון. הם לא נדרשים, אבל אתה עשוי למצוא את זה מועיל.
- 3התקשרו להתייעצות. עליכם להיפגש עם היועץ או עורך הדין מבעוד מועד בכדי לדון במצבכם באופן כללי. זה גם ייתן לך הזדמנות לשפוט את האישיות שלהם. תרצה להעסיק מישהו שתוכל לעבוד איתו בצמוד.
- עורך דין עשוי להציע התייעצות בחינם או בשכר טרחה מופחת. עם זאת, חשוב לשלם מחיר מלא, במיוחד אם אתה נפגש עם עורך דין משרד גדול.
- שאל מה עליך להביא לייעוץ שלך. לדוגמה, עורך הדין אולי ירצה לבדוק כל תקשורת מה- PCAOB.
- 4שאל על אגרות. עורכי דין בדרך כלל גובים לפי שעות. לפני שתעסיק אותם, עליהם לספק לך "הסכם שכר טרחה" או "מכתב התקשרות" המפרט בפירוט מה יעשו וכיצד תחויב.
מציאת יועץ מוסמך עשויה להתבצע בצורה הטובה ביותר מפה לאוזן מאשר חיפוש כללי באינטרנט אחר "יועץ PCAOB".
חלק 3 מתוך 3: הבנת סמכויות ה- pcaob
- 1להבין חקירות. אם PCAOB ימצא בעיות, הם עשויים לדווח על כך לרשות ניירות ערך (SEC) ו / או למשרדי הרגולציה של המדינה. כל הפרה עשויה גם להצדיק חקירה מלאה של ה- PCAOB. חקירות עשויות להתחיל כבלתי פורמליות.
- עם זאת, אם החקירה הבלתי פורמלית חושפת מספיק מידע, ה- PCAOB יכול להתחיל בחקירה רשמית על ידי הוצאת "צו חקירה רשמי".
- ה- PCAOB רשאי לעיין בכל מסמך או בראיון כל מי שנדרש.
- 2הגן על עצמך בהליכי משמעת. בהתבסס על תוצאות החקירה, ה- PCAOB עשוי להחליט למשמעת חברות או עובדים בודדים. ה- PCAOB יכול להביא לדיוני משמעת בגין הפרות של כל אחד מהדברים הבאים:
- סרבנס-אוקסלי
- כל כלל PCAOB
- דיני ניירות ערך הנוגעים להכנת דוחות ביקורת והנפקתם
- כל תקן חשבונאי מקצועי
- 3זהה אמצעי תאימות אחרים. ה- PCAOB יכול גם לדרוש מהמשרד שלך להעסיק צג עצמאי. תפקידו של המפקח הוא להתבונן במשרדך ולדווח על הפרות, מה שעלול להוביל לסנקציות והליכים נוספים.
- הסנקציות של ה- PCAOB יכולות להיות חמורות. לדוגמה, שותף של ארנסט אנד יאנג נאסר להתאמן אצל כל חברה רשומה במשך שלוש שנים ונקנס בסך 37300 אירו בגין זיוף מסמכי ביקורת. קנסות אחרים הגיעו למיליון דולר.
קרא גם: איך כותבים סדר יום לפגישה?
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
