כיצד לעמוד בפעולת אוקסלי סרבנים?
אי עמידה בהוראות SOX עלול לגרום לעונשים קשים עבור המעורבים, החל מקנסות כבדים ועד מאסר ניכר.
חוק סרבנס-אוקסלי ("SOX"), שהועבר כתגובה פדרלית לשערוריות התאגידים המפורסמות של תחילת שנות האלפיים, כמו אנרון ו- WorldCom, מהווה מאמץ להסדיר את המימון התאגידי של חברות הנסחרות בבורסה, כך שמשקיעים בעל כורחם אחרת יחזירו לעצמם. הביטחון להשקיע. הוא קובע אחריות ארגונית שונים ומורה על קנסות פליליים ואזרחיים בגין אי מילוי אחריות זו. אף על פי שההפרשות שלה רבות מכסות מגוון רחב של נושאים, ההפרשות של SOX בכל הנוגע לחברה שלך יכולות להיות מסווגות במידה רבה כהשגת שתי מטרות: (1) הבטחת אחריות תאגידית (2) קידום אמון המשקיעים.
חלק 1 מתוך 2: הבטחת אחריות תאגידית
- 1להקים ועדת ביקורת עצמאית שתפקח על הביקורות. SOX מחייבת את הדירקטוריונים של חברות הנסחרות בבורסה (כלומר אלה הרשומות בבורסות בארה"ב) להקים ועדה עצמאית שתיהיה אחראית לפיקוח על רואי החשבון המופקדים המוטל עליהם לוודא שכספי החברה שלך תקינים.
- קבוצת אנשים זו תהיה אחראית על העסקת רואה החשבון המבקר של החברה, קביעת הנהלים אשר המבקר יציית להם, קביעת הפיצויים למבקר, והקפדה כי המבקר אותו הוא שוכר יבצע את תפקידו ביעילות.
- חברי ועדת הביקורת על פי החוק עשויים שלא לנהל שום קשר אחר עם החברה ואינם רשאים לקבל פיצוי בגין שירותים אחרים שבוצעו עבור החברה.
- זה יהיה מועיל אם לפחות לאחד מחברים אלה יש ניסיון או השכלה הנוגעים להליכי חשבונאות כללים, לדיווח כספי ולתהליך הביקורת בכללותו אשר יכול לשמש משאב לוועדה בזמן שהיא ממלאת את תפקידיה. בלי קשר, עליך לגלות האם הוועדה שלך כוללת מומחה כזה או לא.
- 2שנה את ההובלה ובדיקת שותפי הביקורת כל חמש שנים. SOX דורש כי אנשים עם ההשפעה הרבה ביותר על תהליך הביקורת יועברו באופן קבוע לאנשים טריים.
- זה מקטין את הסבירות שמתפתחים קשרים לא תקינים שיפגעו בשלמות תהליך הביקורת.
- 3קבל חתימות של מנכ"ל וסמנכ"ל כספים על דוחות כספיים שנתיים ורבעוניים. חשוב שיהיה גם מנכ"ל החברה שלך ("מנכ"ל") ומנהל הכספים הראשי ("סמנכ"ל כספים") שיעידו על החתימות הדוחות הכספיים השנתיים והרבעוניים של החברה שלך. SOX דורשת מאנשים אלה להיות אחראיים בסופו של דבר לדיווחים אלה, ועל כן עליכם לוודא כי לאנשים אלה יסופק המידע הדרוש בנוגע לכספי החברה שלכם כדי שיוכלו למלא דרישה זו באופן הולם. הם יצטרכו לאשר כי:
- הם בדקו את הדוח הכספי.
- המידע הכלול בו מדויק ומוצג בצורה הוגנת.
- מידע כזה נקי מטעויות, הצהרות מטעות ומחדלים של עובדות רלוונטיות.
- 4קבע נהלים ובקרות פנימיות כדי להבטיח תאימות הקשורה לסוקס. המנכ"ל והמנהל הכספי שלך אחראים לבקרות החשבונאות הפנימיות. הם נדרשים לדווח על כל ליקויים בבקרה החשבונאית הפנימית או כל הונאה הקשורה להנהלת ועדת הביקורת.
- כל שינויים מהותיים בבקרות חשבונאיות פנימיות חייבים להיות מדווחים על ידי המנכ"ל והמנהל הכספי.
- כמובן שצעד זה חיוני לניהול עסק מצליח כלשהו, אך חשוב עוד יותר כאשר מנהלים אלה עשויים להיות נתונים באופן אישי לתוצאות בגין אי הבנה וחתום של נושאים אלה.
- 5בקש מכל חברי החברה שלך להקפיד על תקופות האפלה למסחר במניות. עובדים אינם יכולים למכור את מניותיהם שנרכשו באמצעות תוכנית 401K של החברה במהלך תקופת ההאפלה. תקופת האפלה כזו מתרחשת בדרך כלל במהלך שינויים מנהליים בתוכנית ונמשכת מספר ימי עסקים.
- 6התייחס בזהירות לרישומים הכספיים שלך. כל ניסיון להשמיד, לשנות, להשמיט או לזייף מידע פיננסי רלוונטי או רשומות שיסכלו חקירה פדרלית או הליך ממשלתי רלוונטי אחר, אסור במסגרת SOX. כל מידע ביקורת חדש שהוכן עבור החברה שלך חייב להישמר לפחות חמש שנים.
- ייתכן שתכלא עד 20 שנה ותצטרך לשלם קנסות בגין שינוי, השמדה, הסתרה או זיוף של רשומות או מסמכים בכוונה להשפיע על חקירה פדרלית או תיק פשיטת רגל.
- 7השכרת יועץ או לייעד עובד פנימי להישאר מעודכן על הכללים סוקס הקשורות ותקנים. אלה מונפקים על ידי המועצה לפיקוח על חשבונאות ציבורית ("PCAOB"). PCAOB - תאגיד ללא מטרות רווח במגזר הפרטי, שנוצר על ידי SOX כדי לפקח על ביקורת של חברות הנסחרות בבורסה, קובע דרישות לפיהן על החברות לעמוד.
- עובד זה צריך גם לפקח על תקנות שהונפקו על ידי רשות ניירות ערך, המפקחת על ה- PCAOB ולעיתים מפרסמת את פרשנויותיו לכללי PCAOB.
בעוד שהמעשה כולו הוא כ- 60 עמודים של חוקיות צפופות למדי, ההוראות העיקריות של החוק הן 302, 401, 404, 409 ו- 802.
חלק 2 מתוך 2: קידום אמון המשקיעים
- 1גלה את כל העסקאות והקשרים הכספיים. בנוסף לעסקאות הפיננסיות הכלולות במאזן של החברה שלך, כל מידע פיננסי שאינו במאזן של החברה שלך העלול להשפיע על כספי החברה שלך חייב להיחשף תחת SOX.
- כאחת המטרות העיקריות של SOX היא להגביר את אמון המשקיעים ולמנוע הונאות תאגידיות, יש למסור כל מידע שמשפיע על המצב הכספי של החברה שלך בצורה משמעותית. אם אתה בספק, עדיף תמיד לחשוף כדי שלא תוטל בספק אם עמידתך ב- SOX או במניעים שלך.
- SOX אוסרת על חברה לספק הלוואות אישיות לדירקטורים שלה או לבכירים שלה. כלל זה משתרע גם על חברות בת.
- 2פתח קוד אתי לבכירי הכספים של החברה שלך. בעוד ש- SOX אינו דורש ממך במפורש ליצור סטנדרטים כאלה עבור המנהלים ברמה הגבוהה שלך, הוא דורש ממך לחשוף אם לחברה שלך קוד מסוג זה נמצא במקום. קיום מערכת איתנה שתשליט את פעולותיהם של הבכירים בחברה שלך היא דרך נהדרת לקדם שקיפות ולהוכיח שהחברה שלך עושה כמיטב יכולתה לעמוד ביעדי SOX.
- יש לגלות כל שינוי או ויתור על הקוד עם התעוררותם.
- 3פיתחו מערכת לפיה עובדים יכולים להגיש כל מידע הנוגע להונאה פנימית. זה צריך להיעשות על ידי ועדת הביקורת העצמאית שלך כדי לשמור על שלמות התהליך החשוב הזה, והיא צריכה להיות חסויה לחלוטין. אמנם ברור שתעשה כמיטב יכולתך לציית להוראות SOX, אך חברות רבות הן גדולות וגודלן, והדברים יכולים לקרות ללא ידיעת ההנהלה. קיומה של מערכת כזו יעזור לחברה שלך להישאר ברמה בכך שהיא מאפשרת מידה מסוימת של שיטור עצמי, מכיוון שהעובדים ירגישו שהם יכולים לעשות את הדבר הנכון באופן אנונימי מבלי לחשוש מנקמה.
- וודא כי מערכת זו חסויה באמת, שכן כל פעולה שלילית שננקטת נגד עובד בגין פעילות מסוג זה של שריקות, או לסיוע בחקירה פדרלית, אסורה בהחלט על ידי SOX.
- 4הודיעו לעובדים שלכם שהם יהיו מוגנים אם הם עוסקים במשרוקית. מלשינים הם אנשים שמתריעים על החברה כאשר הייתה הפרה של מדיניות פנימית ו / או תקנות ממשלתיות. לא ניתן לפטר משרוקית כתוצאה ממשרוקית. הורדה, מניעת שעות נוספות, הטבות או קידום, משמעת, אי-שכירה או גיוס חוזר, הפחדה, הקצאה בלתי-טובה, או הפחתת שכר או שעות לעובד כזה אסורה גם על-פי SOX.
- אם מבטיחים לעובדים שלך שהם לא צריכים לחשוש מנקמה בגין דיווחים על מקרי הונאה, סביר יותר שהם יעשו זאת. זה יעזור לחברה שלך להתמודד עם בעיות במהירות ובפרטיות, תוך שמירה על המוניטין של החברה שלך ועמידה ב- SOX. וודא שלחברתך קיים תהליך דיווח וחקירה למקרים של שריקה.
- 5גלה שינויים משמעותיים בכספי החברה או בפעילותה. יש לחשוף שינויים אלה במהירות לאחר שהם מתרחשים באופן שהדיוט יכול להבין.
- מכיוון ש- SOX עוסקת באמון המשקיעים, הדבר מסייע למשקיעים שלך להתעדכן בשינויים במצב הכספי של החברה שלך בזמן אמת פחות או יותר.
- יש לדווח על מסחר פנים-משפטי מעורב בדירקטורים או נושאי משרה בחברה תוך שני ימי עסקים.
הוא קובע אחריות ארגונית שונים ומורה על קנסות פליליים ואזרחיים בגין אי מילוי אחריות זו.
- מאמר זה, למרות שהוא מאלף, אינו מהווה תחליף ליועץ משפטי מנוסה. העסקת עורך דין ארגוני פנימי, או התייעצות עם מישהו עם מומחיות דומה, היא הדרך הטובה ביותר להבטיח עמידה בהוראות המסובכות והנרחבות של SOX.
- אם אתה באמת רוצה להבין את טווח ההיקף והרוחב של הכללים שמטילה SOX על עסקים, עדיף לקחת קצת זמן ולקרוא את הוראות SOX בשלמותן. בעוד שהמעשה כולו הוא כ- 60 עמודים של חוקיות צפופות למדי, ההוראות העיקריות של החוק הן 302, 401, 404, 409 ו- 802. עיון בסעיפים אלה ייתן לך מושג על דרישות SOX. גם אם תבחר לשכור יועץ שיעזור בקיום זה, יהיה מועיל להיות לפחות הבנה בסיסית בחקיקה זו.
PCAOB - תאגיד ללא מטרות רווח במגזר הפרטי, שנוצר על ידי SOX כדי לפקח על ביקורת של חברות הנסחרות בבורסה, קובע דרישות לפיהן על החברות לעמוד.
- אי עמידה בהוראות SOX עלול לגרום לעונשים קשים עבור המעורבים, החל מקנסות כבדים ועד מאסר ניכר. אם יש לך ספק, פנה לייעוץ מתאים.
- בעוד ש- SOX חל בעיקר על חברות הנסחרות בבורסה, חלק מההוראות שלה חלות על כל העסקים, כולל חברות פרטיות ועמותות. SOX אוסרת על כל העסקים להשמיד רשומות פיננסיות או להחזיר בדרך כלשהי לעובדים העוסקים בפעילות הלשנות.
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
