איך כותבים דוח כספי?
לכתיבת דוח פיננסי, יש לעצב מאזן המפרט נכסים, התחייבויות והון עצמי. שלב את הסיכומים עבור כל קטגוריה והכלל את הסכום הסופי בתחתית הגיליון. לאחר מכן, צור דף דוח רווח והפסד כדי לרשום הכנסות, עלות סחורות שנמכרו, הוצאות תפעול ורווחים שמורים, ואז סכם את הקטגוריות הללו. לבסוף, צור דף הצהרת תזרים מזומנים כדי לאסוף פעילויות תפעול, השקעה ומימון וכלל סכום בתחתית. לקבלת טיפים להכנה וארגון הנתונים שלך לפני כתיבת הדוח, המשך לקרוא!
דוח פיננסי הוא מסמך מידע אודות הבריאות הכלכלית של חברה או ארגון, הכולל מאזן, דוח רווח והפסד ודוחות תזרימי מזומנים.
דוח פיננסי הוא מסמך מידע אודות הבריאות הכלכלית של חברה או ארגון, הכולל מאזן, דוח רווח והפסד ודוחות תזרימי מזומנים. דוחות כספיים נבדקים ולעיתים קרובות על ידי מנהלי עסקים, דירקטוריונים, משקיעים, אנליסטים פיננסיים וסוכנויות ממשלתיות. יש להכין ולהפיץ דיווחים בזמן, והם חייבים להיות מדויקים וברורים. למרות שיצירת דוח פיננסי עשויה להיראות מרתיעה, החשבונאות הנדרשת אינה כל כך קשה.
חלק 1 מתוך 4: הכנה לכתיבה
- 1החליטו על מסגרת זמן. לפני שתתחיל, יהיה עליך לקבוע את פרק הזמן שדוח הכספי שלך יכסה. מרבית הדוחות הכספיים נערכים רבעונית ושנתית, אם כי יש חברות שגם מכינות אותם על בסיס חודשי.
- כדי לקבוע את פרק הזמן שעל הדוח הכספי שלך לכסות, עיין במסמכים השולטים בארגון שלך, כגון התקנון, אמנת התאגיד או תקנון. מסמכים אלה עשויים לתאר באיזו תדירות יש להכין את הדוח הכספי.
- שאל את המנהל בארגון שלך באיזו תדירות צפוי להכין דוחות.
- אם אתה מנכ"ל הארגון שלך, שקול מתי הדו"ח הכספי יהיה שימושי ביותר עבורך ובחר בו כתאריך הדו"ח הכספי שלך.
- 2עיין בפנקסים שלך. לאחר מכן, יהיה עליכם לוודא כי כל מה שבחשבונות שלכם מעודכן ורשום כהלכה. הדוח הכספי שלך לא יהיה שימושי לקוראים אלא אם כן נתוני החשבונאות הבסיסיים נכונים.
- לדוגמא, וודא שכל החשבונות המשתלמים והתקבולים עובדו, ודא כי השלמת הבנק הסתיימה וודא האם כל רכישות המלאי ומכירות המוצר נרשמו.
- יהיה עליך לשקול גם התחייבויות שעשויות להיות לא רשומות נכון למועד הדוח הכספי. לדוגמא, האם החברה קיבלה שירותים שלא חויבו? האם עובדים חייבים בשכר עבודה שטרם שולם? פריטים אלה מייצגים התחייבויות שנצברו ויש לרשום אותם בדוחות הכספיים.
- 3אסוף מידע חסר. אם סקירתך בפנקסים מגלה מידע חסר, עקוב אחר כל המסמכים הרלוונטיים שתצטרך בכדי להבטיח שהדוח הכספי שלך יהיה שלם ונכון.
לכתיבת דוח פיננסי, יש לעצב מאזן המפרט נכסים, התחייבויות והון עצמי.
חלק 2 מתוך 4: הכנת המאזן
- 1הגדר את דף המאזן. מאזן מציג את נכסי החברה (מה היא מחזיקה), התחייבויות (מה היא חייבת) וחשבונות הוניים, כגון מניות רגילות והון משולם נוסף לתאריך מסוים. כותרת לדף הראשון של הדוח הכספי שלך "מאזן" ואז ציין את שם הארגון ותאריך כניסת המאזן.
- סעיפי המאזן מדווחים החל מיום מסוים בשנה. לדוגמא, היתרה עשויה להיות ערוכה החל מה- 31 בדצמבר.
- 2פרמט את המאזן שלך כראוי. ברוב המאזנים מופיעים נכסים משמאל והתחייבויות / הון מצד ימין. לחלופין, חלקם עשויים להציג נכסים בראשם והתחייבויות / הון להלן.
- 3רשום את הנכסים שלך. הוסף את הכותרת "נכסים" לסעיף הראשון במאזן, ואז רשום את הנכסים השונים שהחברה מחזיקה.
- התחל עם נכסים שוטפים, כגון מזומנים וכל פריט שיומר למזומן תוך שנה מיום המאזן. בסוף סעיף זה, כולל סיכום משנה של הנכסים השוטפים.
- לאחר מכן, רשום את הנכסים הלא שוטפים. נכסים שאינם שוטפים מוגדרים כנכסים שאינם בצורת מזומן ולא יומרו למזומן בזמן הקרוב. לדוגמא, רכוש, ציוד ושטרות חייבים הם נכסים שאינם שוטפים. כלול סכום משנה של הנכסים הלא שוטפים.
- לסיום, סיכמו את סכומי המשנה הנוכחיים והלא שוטפים ותייגו את השורה הזו "סך כל הנכסים".
- 4רשום את ההתחייבויות שלך. החלק הבא במאזן מציג את ההתחייבויות וחשבונות ההון. חלק זה במאזן צריך להיות שכותרתו "התחייבויות והון עצמי".
- התחל ברישום ההתחייבויות השוטפות. מדובר בהתחייבויות המגיעות לשנה אחת, וכוללות בדרך כלל חשבונות לתשלום, התחייבויות שנצברו ואת החלק הקצר מהמשכנתאות ותשלומי הלוואות אחרים. כלול סכום משנה של ההתחייבויות השוטפות.
- לאחר מכן, כלול את ההתחייבויות לטווח הארוך. מדובר בהתחייבויות שלא יוסדרו בתוך שנה, כגון חוב לטווח ארוך ושטרות שיש לשלם. כלול סכום משנה של התחייבויות ארוכות טווח.
- סכם את סכומי המשנה הנוכחיים והלא שוטפים ותייג את השורה הזו "סך ההתחייבויות."
- 5ציין את כל מקורות ההון. סעיף ההון העצמי במאזן מגיע לאחר חלק ההתחייבויות ומראה את סכום הכסף שהחברה הייתה משאירה אם כל נכסיה היו נמכרים וההתחייבויות משתלמות.
- כאן, ערוך רשימה של כל חשבונות ההון, כגון מניות רגילות, מניות אוצר רווחים שמורים. לאחר שכל חשבונות ההון רשומים, סכם אותם והוסף את הכיתוב "סך ההון."
- 6הוסף את ההתחייבויות וההון העצמי. שלב את הסיכומים בסעיפים "סך ההתחייבויות" ו"הון עצמי "יחד. כותרת זו "סך ההתחייבויות וההון העצמי".
- 7בדוק את היתרה. הנתונים שחישבת עבור "סך הנכסים" ו- "סך ההתחייבויות וההון" חייבים להיות שווים במאזן. אם זה המקרה, מאז המאזן שלך הושלם ותוכל להתחיל בהכנת דוח רווח והפסד.
- ההון העצמי אמור להתאים לנכסי החברה בניכוי התחייבויותיה. כאמור, זה הכסף שיישאר אם כל הנכסים היו נמכרים וכל ההתחייבויות ישולמו. לפיכך, התחייבויות בתוספת הון עצמי צריכות להיות שוות לנכסים.
- אם המאזן אינו מאזן, בדוק שוב את עבודתך. יכול להיות ששמחת או סיווג שגוי של אחד מחשבונותיך. בדוק פעמיים כל עמודה בנפרד וודא שהכל כלול שצריך להיות. יתכן והחמצת נכס יקר ערך, או התחייבות משמעותית.
אם אתה מתקשה להכין את הדוח הכספי שלך, חפש את הדו"ח הכספי של חברה הפועלת באותו ענף כמו הארגון שלך.
חלק 3 מתוך 4: הכנת דוח רווח והפסד
- 1הגדר את דף דוח רווח והפסד. דוח רווח והפסד מראה כמה כסף החברה הרוויחה והוציאה במשך תקופה. כותרת דף זה של הדוח שלך "דוח רווח והפסד" ורשום את שם הארגון ואת פרק הזמן שדוח רווח והכנסה יכסה.
- לדוגמא, לרוב מנוסח דוח רווח והפסד לתקופה שבין 1 בינואר ל- 31 בדצמבר של שנה מסוימת.
- שים לב כי ניתן להכין דוח כספי לרבעון או חודש בודד, בעוד שדוח רווח והפסד עשוי להיות לשנה שלמה. קל יותר יהיה להבין את הדוח הכספי שלך אם מדובר באותה תקופה, אך אין זה הכרחי בהחלט.
- 2ציין מקורות הכנסה. ציין את מקורות ההכנסה השונים ואת הסכומים שהרווחת.
- הקפד לדווח על כל סוג הכנסות בנפרד, מותאם במידת הצורך לכל הנחות מכירות או קצבאות החזר, למשל: "מכירות, 7460 €" ו"הכנסות משירות, 3730 € "
- ארגן את מקורות ההכנסה בצורה משמעותית לחברה. אפשרויות מסוימות עשויות להיות הכנסות לפי אזור גיאוגרפי, לפי צוות ניהול או לפי מוצר ספציפי.
- כאשר כל מקורות ההכנסה נכללו, סכמו אותם ודיווחו על הסכום הכולל כ"הכנסה כוללת. "
- 3דווח על עלויות הסחורה שנמכרה. זו העלות הכוללת של פיתוח או ייצור המוצר שלך או מתן השירות שלך בתקופת הדיווח.
- כדי לחשב את עלות הסחורה, עליך להוסיף את החומרים הישירים, העבודה הישירה, עלויות המפעל והוצאות משלוח או משלוח.
- הפחת את עלות הסחורה שנמכרה מסך ההכנסות ותן את המספר הזה "רווח גולמי".
- 4רשום הוצאות תפעול. הוצאות התפעול כוללות את כל ההוצאות הדרושות לניהול העסק שלך. זה כולל הוצאות כלליות וניהוליות, כגון משכורות, שכר דירה, שירותים ופחת נכסים. זה כולל גם הוצאות פרסום ומחקר ופיתוח. ייתכן שתרצה לרשום הוצאות אלה בנפרד, כך שקוראי הדוח שלך יוכלו לקבל מושג כולל היכן מוציא כסף.
- הפחת את סכום העלויות הללו מהרווח הגולמי שלך והכנה את המספר הזה "רווח לפני מיסים".
- 5כלול רווחים שמורים. "רווחים שמורים" מתייחס לסך כל ההכנסות וההפסדים נטו מאז הקמת הארגון.
- הוספת רווחים שמורים מתחילת השנה לרווח או הפסד נטו של השנה הנוכחית מביאה לסך יתרת הרווחים השמורים.
חלק 4 מתוך 4: הכנת דוח על תזרים מזומנים
- 1הגדר את דף הצהרת תזרימי המזומנים שלך. הצהרה זו עוקבת אחר המקורות והשימושים במזומן על ידי החברה. כותר לעמוד זה "הצהרת תזרים מזומנים" ורשום את שם הארגון ואת פרק הזמן בו תצהיר הדוח.
- בדומה לדוח רווח והפסד, דוח תזרימי המזומנים מכסה פרק זמן כמו 1 בינואר עד 31 בדצמבר.
- 2צור מדור פעילויות תפעול. דוח תזרימי המזומנים מתחיל בסעיף שכותרתו "תזרים מזומנים מפעילות שוטפת". סעיף זה תואם לדוח רווח והפסד שכבר הכנת.
- ציין את הפעילות התפעולית של הארגון. זה עשוי לכלול פריטים כגון קבלות מזומנים ממכירות ומזומן ששולם עבור מלאי. סכום כולל של פריטים אלה ותייג את סך כל "מזומנים נטו הניתנים על ידי פעילויות תפעוליות".
- 3צור מדור פעילויות השקעה. הוסף קטע שכותרתו "תזרים מזומנים מפעילויות השקעה". סעיף זה תואם את המאזן שכבר הוכן.
- סעיף זה מתייחס למזומן ששולם או מתקבל מהשקעות בנכס וציוד, או השקעות בניירות ערך, כגון מניות ואג"ח.
- הוסף סכום משנה בשם "מזומנים נטו הניתנים על ידי פעילויות השקעה".
- 4כלול פעילויות מימון. החלק האחרון של דף זה צריך להיות שכותרתו "תזרים מזומנים ממימון פעילויות". סעיף זה מתייחס לחלק ההון העצמי במאזן.
- סעיף זה אמור להציג זרמים וזרמים מניירות ערך וחובות שהונפקו על ידי הארגון. הוסף סכום משנה בשם "מזומנים נטו הניתנים על ידי פעילויות מימון."
- 5סיכמו את הקטגוריות. סכם את שלוש הקטגוריות בדוח תזרימי המזומנים ותייג את המספר הזה כ"עלייה או ירידה במזומן "במהלך התקופה.
- באפשרותך להוסיף את העלייה או הירידה במזומן ליתרת המזומנים בתחילת התקופה. סכום שני המספרים הללו אמור להיות שווה ליתרת המזומנים המוצגת במאזן שלך.
- 6הוסף הערות או נרטיבים חשובים. דוחות כספיים כוללים לרוב סעיף הנקרא "הערות לדוחות הכספיים", המכיל מידע משמעותי אודות החברה. שקול איזה מידע נוסף על כספי הארגון יהיה שימושי ביותר לכלול ב"הערות "ואז הוסף מידע זה לדוח שלך.
- ההערות עשויות להכיל מידע על היסטוריית החברה, תוכניות עתידיות או מידע על התעשייה. זו ההזדמנות שלך להסביר למשקיעים מה פירוש הדו"ח ומה הוא מראה או לא מראה. זה יכול לעזור למשקיעים פוטנציאליים לראות את החברה דרך העיניים שלך.
- בדרך כלל, ההערות כוללות גם הסבר על נהלי חשבונאות ונהלים הנהוגים בחברה והסברים על כיתובי המאזן.
- סעיף זה כולל לעיתים קרובות פרטים אודות מצב המס של החברה, תוכניות פנסיה ואופציות למניות.
אם אתה מנכ"ל הארגון שלך, שקול מתי הדו"ח הכספי יהיה שימושי ביותר עבורך ובחר בו כתאריך הדו"ח הכספי שלך.
- עיין בעקרונות חשבונאות מקובלים (GAAP) לקבלת עזרה נוספת בהכנת דוחות כספיים. GAAP הוא הסטנדרט עבור רואי חשבון ואנשי מקצוע פיננסיים בכל העסקים והתעשיות.
- זכור להשתמש בתוויות ברורות לכל ערך במאזן ובדוח רווח והפסד. המידע צריך להיות ברור לקורא הדוחות הכספיים שאינו מכיר את הפרטים של החברה שלך.
- אם אתה מתקשה להכין את הדוח הכספי שלך, חפש את הדו"ח הכספי של חברה הפועלת באותו ענף כמו הארגון שלך. יתכן שתוכלו להסיר תובנות בעלות ערך בנוגע לאופן עיצוב הדוח. אתר נציבות ניירות ערך פורסם דוחות כספיים למגוון חברות שונות.
- התקנות המקצועיות המסדירות את הדוחות הכספיים והערות השוליים הן נרחבות. שקול להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או איש מקצוע אחר בשירותים פיננסיים לקבלת עזרה נוספת בדו"ח הכספי שלך כדי לוודא שהדוח שלך הוכן כראוי וחוקי.
קרא גם: איך כותבים תשקיף?
שאלות ותשובות
- כיצד אוכל לסקור דוח כספי במדגם?סכם את המרכיבים השונים של ההצהרות לסקירה כללית. לדוגמא, דוח רווח והפסד עשוי לשקף את סך ההכנסות ברוטו, עלות הסחורה, עלויות ניהול, רווח לפני מיסים, מיסים והכנסה נטו. מאזן יכלול סך של נכסים שוטפים, נכסים קבועים (ארוכי טווח), בלתי מוחשיים וסך נכסים וכן התחייבויות שוטפות, התחייבויות ארוכות טווח, סך התחייבויות ואז הון. עליך לספק מספיק פירוט בהצהרות כדי לשקף במדויק את נסיבות ומצב העסק.
- האם אוכל לקבל פירוט על אופן השימוש ברווח גולמי בדוח פיננסי?הרווח הגולמי הוא הרווח לאחר עלויות הייצור הישירות שנוכו מההכנסות. זה מנותח בדרך כלל כיחס. רווח גולמי נמוך פירושו בדרך כלל שוק תחרותי ולכן המחירים אינם מורמים בקלות ועלויות הייצור אינן מופחתות בקלות. מצד שני, רווחים גבוהים ברוטו עשויים להיות שהמחירים אלסטיים יחסית, כך שניתן להשיג רווח גולמי ממוקד או לנהל בקלות את עלויות ייצור המוצר לשירות.
שאלות ללא מענה
- כיצד אוכל להכין דוח כספי חודשי לחברה חדשה שבילתה חודש בהפקה?
- מהי סקירה כלכלית?
- האם עלי לציין בדו"ח כספי חודשי כי משכתי כסף מחשבון הבנק בצ'ק נפרד?
תגובות (8)
- זה עוזר לי איך דו"ח עלויות באמירות פשוטות.
- אני אוהב את המאמר הזה. זה עזר לי. תודה.
- תודה, עזר מאוד.
- הכנת דוחות כספיים היא מה שהייתי צריך ללמוד יותר אודותיו.
- מאמר זה נתן לי תמונה ברורה כיצד להכין דוח כספי פשוט.
- אני שאפתן להיות סופר פיננסי.
- פשוט אך מאוד אינפורמטיבי ועוזר למנהלים שאינם פיננסיים.
- זה היה מועיל ביותר. אני עובד עם קבוצה לביצוע פרויקט, וזה הפך את המשימה למהירה ופשוטה.
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
