כיצד להחליף תאגיד S לתאגיד C?
אם אתה רוצה להחליף תאגיד S לתאגיד C, המעשה עצמו פשוט כמו שליחת מכתב למס הכנסה המבטל את בחירתך ב- S-Corporation.
כשאתה משלב את העסק שלך באירופה, אתה יכול לעשות בחירה עם חברת המס הכנסה לצרכי מס. אחרת, מטפלים בתאגיד שלך כתאגיד C כברירת מחדל. כתאגיד S, העסק שלך מחויב במס כשותפות. העסק שלך יכול להימנע ממס כפול של תאגיד C מסורתי. עם זאת, מצב מס חיובי זה מגיע עם מספר כללים שיש לעקוב אחריהם, כולל מגבלות על מספר בעלי המניות שיכולים להיות לכם. ככל שהעסק שלך גדל, כללים אלה עלולים להזיק לחברה שלך ולעכב את צמיחתה. אם אתה רוצה להחליף תאגיד S לתאגיד C, המעשה עצמו פשוט כמו שליחת מכתב למס הכנסה המבטל את בחירתך ב- S-Corporation. עם זאת, עליכם להחזיק ברוב בעלי המניות עם ההחלטה.
חלק 1 מתוך 3: בניית התיק שלך
- 1התייעץ עם עורך דין או יועץ מס. מעבר מתאגיד S לתאגיד C יכול להיות השלכות מס משמעותיות. גם אם עשיתם ביקורת משלכם וחושבים שזו האפשרות הטובה ביותר עבור החברה שלכם, עדיין עליכם לשקול מומחה.
- אם יש לך יועץ פיננסי או רואה חשבון עבור החברה, קבל את התשובות שלהם לגבי האם החברה צריכה לבטל את הבחירות בתאגיד S.
- ודא שסיפקת לכל מומחה את כל המידע הדרוש להם בכדי לבצע ניתוח מושכל של מצבה של החברה. זה כולל מידע פיננסי ותחזיות רווח והפסד.
- היו מוכנים להסביר מדוע חשבתם לבטל את הבחירות ואת הסיבות שלדעתכם הגיוני. הקשיב מקרוב לכל מומחה שאתה פונה אליו וקח ללב את עצתו.
- בדרך כלל זה רעיון טוב לערב בשלב זה גם קציני דירקטוריון אחרים, כך שיש להם אפשרות לדבר עם היועצים שלך ולהבין כיצד השינוי ישפיע על פעילות העסק.
- 2אספו חומרים הקשורים לשינוי. יהיה עליך להפנות למסמכי יסוד בסיסיים בעת בניית התיק שלך כדי לשנות את מצב המס של החברה שלך. מכיוון שהשינוי חייב להיות מאושר על ידי בעלי המניות המחזיקים לפחות 50 אחוז מהמניות בחברה שלך, עליך לזהות את כל בעלי המניות וכמה המניות הם מחזיקים כיום.
- אסוף מסמכים המציגים את המניות המצטיינות בחברה, מי הבעלים של המניות ומתי הם רכשו את המניות הללו.
- לעורך הדין או ליועץ המס שלך עשויים להיות מסמכים ספציפיים שהם רוצים לבדוק, או שעליך להסתכל על עצמך לפני שתמליץ על השינוי.
- יהיה עליך לבדוק את מסמכי המס שלך בשנים האחרונות כדי שתוכל להעריך כמה שילמת מיסים וכמה זה עשוי להשתנות אם תבטל את הבחירות לתאגיד S.
- 3תאר את הסיבות לשינוי הסטטוס הארגוני שלך. לפני אסיפת בעלי המניות שלך, יהיה עליך לנתח היטב את היתרונות של שינוי מצב המס של התאגיד שלך. החל הטבות אלה על מצב התאגיד שלך והדגיש את אלו המתאימים ביותר למצבך.
- שינויים במצב הכלכלי של החברה מביאים לרוב את הרצון לבטל בחירות לתאגיד S.
- לדוגמה, ייתכן שתרצה לחפש כספים ממשקיעים שידרשו מספר מניות גדול יותר ממה שאתה רשאי להנפיק כתאגיד S.
- אם יש השלכות שליליות משמעותיות לשינוי, ודא שאתה כולל אותן במתווה שלך. כדי לשכנע את בעלי המניות האחרים, עליכם להיות מסוגלים להוכיח כיצד יתרונות השינוי יעלו על העלויות.
מעבר מתאגיד S לתאגיד C יכול להיות השלכות מס משמעותיות. - 4צור תרשימים וגרפים. עזרים חזותיים יכולים לעזור לאנשים להבין את הנקודות שאתה מעלה בנוגע לרצונך לשנות את מצב המס של התאגיד שלך ואיך השינוי הזה יועיל לתאגיד שלך.
- זכור את הקהל שלך. כל בעל מניות ירצה לדעת בדיוק כיצד זה ישפיע על ההשקעה האישית שלהם לפני שיחליט אם לתמוך בביטול.
- אם מדובר בתחזיות פיננסיות או בצורך בהשקעה נוספת, אתה צריך להיות מסוגל להראות לבעלי המניות כיצד שינויים אלה ישפיעו על בעלותם.
- כאשר אתה מתכנן לחפש השקעה נוספת או להביא בעלי מניות נוספים, מובן כי בעלי המניות הקיימים שלך יהיו מודאגים מדילול מניותיהם.
- תרשימים וגרפים יכולים להמחיש ביעילות כיצד תשתנה השקעתו של כל אדם כתוצאה מביטול הבחירות לתאגיד S.
חלק 2 מתוך 3: קיום אסיפת בעלי מניות
- 1קבעו את הפגישה. שינוי מבנה המס של התאגיד הוא שינוי מהותי, ומחייב את הסכמתם של בעלי המניות בתאגיד. לכל בעלי המניות צריכה להיות הודעה מספקת והזדמנות להשתתף בפגישה שלך.
- אם התאגיד שלך הוא עסק משפחתי קטן, יתכן שלא תצטרך לתת יותר מדי התראה. עם זאת, אם בעלי המניות שלך נמצאים בכל רחבי הארץ, ייתכן שתידרש הודעה נוספת כדי שיוכלו לערוך סידורי נסיעה.
- זכור כי פגישה זו אינה חייבת לכלול את כולם שנפגשים באופן אישי בחדר אחד.
- אתה יכול לעשות סידורים לאנשים להשתתף בטלפון בשיחת ועידה, או באמצעות ועידת וידאו מקוונת.
- 2הציגו את המקרה שלכם בפני בעלי המניות. התחל את המצגת שלך בהצהרה ברורה ופשוטה כי ברצונך לבטל את בחירת תאגיד ה- S של התאגיד.
- ספק סיכום קצר מה המשמעות של זה, וכיצד זה ישפיע על חברי הדירקטוריון ובעלי המניות מגיע זמן המס.
- לאחר מכן אתה רוצה להסביר את הסיבות שאתה רוצה לבצע שינוי זה. בשלב זה תוכלו להציג חומרי מצגת כלשהם, כולל עזרי חזותיים כמו תרשימים וגרפים.
- ייתכן שתרצה להביא יועץ מס או רואה חשבון שיציג פרטים אודות המצב הכספי של החברה וכיצד השינוי במצב המס ישפיע על מצב זה.
- דאג לכלול זמן לבעלי המניות לשאול את כל השאלות שיש להם. אם תישאל שאלה שאינך יודע את התשובה אליה, ייתכן שתרצה לכנס מחדש את הפגישה לאחר שהספקת לחקור את הנושא.
- זכור כי מס הכנסה יכול לבטל את מעמד תאגיד S שלך אם אינך עומד בדרישות.
- אם החברה בסכנה להפר את כללי מס הכנסה לביצוע הבחירות בתאגיד S, זה עשוי להיות הטיעון החזק ביותר שלך לביטול מרצון של הבחירות.
- 3הקשיבו להבדלי דעות. במיוחד אם יש לך מספר בעלי מניות, קיימת אפשרות משמעותית שמישהו לא יסכים כי ביטול הבחירות בתאגיד S הוא לטובת העסק.
- אפשר לכל מי שלא מסכים עם הרעיון הזדמנות הוגנת להציג את דעותיו. אפשר להם להישמע ואל תפריע להם בזמן שהם מדברים.
- לאחר שסיימו לדבר, הציגו כל מידע שבידיכם שעשוי להתנגד להצעתם או לפחות לתת להם זווית אחרת לשקול.
- אם אתה מאמין שלפחות 50 אחוזים מבעלי המניות שלך מסכימים איתך, זה יכול להיות מפתה להזעיק הצבעה מבלי לתת לאף אחד אחר אפשרות לדבר. עם זאת, פעולה זו אומרת שאין לך את ההזדמנות להביא את כולם לסיפון.
המשמעות היא שכאשר אתה מגיש מיסי חברות, עליהם להיות מוגשים כתאגיד C ולא כתאגיד S. - 4קח הצבעה. לא תהיה לך אפשרות לבטל את בחירתך בתאגיד S מרצון, אלא אם כן בעלי המניות השולטים לפחות ב -50 אחוז מסך המניות בחברה שלך מסכימים לשינוי.
- כשכל בעל מניות רושם את הצבעתו, עקוב אחר מספר המניות שבבעלותו כדי שתדע מתי פגעת ביעד.
- למרות שזה עשוי לגרום לך להרגיש טוב יותר לקבל החלטה פה אחד, זה לא נדרש בקוד המס. ההצבעות מבוססות על מספר המניות שבעלות כל בעל מניות - ולא מספר המצביעים.
- כך לדוגמא, אם אתה ואחיך מחזיקים ב -50 אחוז מהמניות בחברה שלך, תוכל לבטל את מעמד תאגיד S אם אתה ואחיך מסכימים לעשות זאת.
- זה כך גם אם 50 אחוזים אחרים של המניות בחברה שלך הם בבעלות חמישה אנשים שונים. שני אנשים אינם מחצית משבעה אנשים, אך אם שני האנשים האלה מחזיקים ב -50 אחוז מהחברה זה כל מה שאתה צריך.
חלק 3 מתוך 3: הגשת הצהרת ביטול
- 1הכן הצהרה על "ביטול סטטוס תאגיד S". למס הכנסה אין טופס מילוי ריק שתוכל למלא כדי לבטל את הבחירות להתייחס אליהן כתאגיד S. עם זאת, קוד המס אכן מציין את המידע שיש לכלול במכתבך.
- המכתב שלך צריך להיות בפורמט מכתב עסקי מסורתי, ומופנה בפשטות "למי זה עשוי לגעת." תאריך את המכתב באותו תאריך שבו אתה מתכנן לשלוח את המכתב שלך בדואר. הביטול שלך ייכנס לתוקף בתאריך זה.
- כלול שורת נושא שמתייגת את מכתבך כ"ביטול בחירת תאגיד S "של התאגיד שלך, כולל השם החוקי המלא של התאגיד ו- EIN שלו.
- הפסקה הראשונה שלך היא הצהרה ברורה שאתה מבטל את בחירת תאגיד S שלך. אתה יכול להתחיל בפסקה זו "מכתב זה אמור להודיע על פי סעיף 1362 (א) לקוד ההכנסה הפנימית כי [התאגיד שלי] מבטל את בחירתו לתאגיד S."
- השתמש בשם העסק המלא של העסק שלך, וכלל את המדינה בה שולב העסק.
- כשאתה מזכיר את הבחירות, ציין את התאריך בו הגשת טופס מס הכנסה 2553 לבחירת מעמד של תאגיד S.
- כלול את מספר מניות המניות שהונפקו והמצטיינות, כמו גם את שנת המס שעבורה אתה מתכוון שהביטול ייכנס לתוקף.
- מכתב זה חייב להיות חתום על ידי מישהו בעל סמכות לבצע את הביטול, כגון נשיא או מנכ"ל החברה שלך.
- 2נסח הצהרת הסכמה. יש לצרף את מכתב הביטול שלך בהצהרת הסכמה חתומה על ידי בעלי המניות שהסכימו לביטול בחירת תאגיד ה- S של החברה.
- הצהרה זו יכולה להיות פסקה אחת המספקת את השם החוקי המלא של התאגיד וקובעת כי בעלי המניות החתומים מסכימים לביטול המתואר בהצהרת הביטול.
- עבור כל בעל מניות עליכם לכלול את שמו, מספר הזיהוי במס, מספר המניות שהם מחזיקים בתאריך בו רכשו את המניות הללו.
- 3אסוף את החתימות הנדרשות. טופס הסכמה חייב להיות חתום על ידי כל בעל מניות אשר מסכים כי העסק צריך לבטל את מעמד S-תאגיד שלה. בנוסף, הצהרת הביטול חייבת להיות חתומה על ידי מישהו בעל סמכות לחתום בתאגיד, בדרך כלל הנשיא או המנכ"ל.
- בקש מכל בעל מניות לחתום ולספק את התואר הארגוני שלו, אם רלוונטי, ואחריו התאריך בו חתמו על ההצהרה.
- אין צורך שכולם יחתמו על טפסים אלה באותו תאריך.
- עם זאת, עליכם לוודא כי כל החתימות מתוארכות לפני התאריך בו אתם מתכוונים לביטולכם בתוקף.
שינוי מבנה המס של התאגיד הוא שינוי מהותי, ומחייב את הסכמתם של בעלי המניות בתאגיד. - 4שלח את המסמכים שלך למס הכנסה. לאחר סיום חתימתך והצהרותיך, עליך לשלוח אותן לאותו מרכז שירות בו הגשת בתחילה את טופס הבחירות שלך לתאגיד S.
- צור עותק של המסמכים לפני שתשלח אותם בדואר, כך שיהיה לך לרשומות החברה. שמור את העותקים שלך יחד עם מסמכי המס האחרים שלך.
- שלח את מכתבך ואת הצהרת ההסכמה שלך באמצעות דואר מאושר עם קבלת החזר מבוקשת כדי שתדע מתי מכתבך מתקבל על ידי מס הכנסה. שמור את הקבלה יחד עם עותקי המסמכים שלך.
- זכור כי ביטולך הוא סופי בתאריך חותמת הדואר של המכתב - לא בתאריך שקיבלה אותו מס הכנסה. עם זאת, אתה מעוניין בקבלה למקרה שתצטרך להוכיח שהתקבל מכתבך.
- לאחר הסכמתם של בעלי המניות, תהליך ביצוע שינוי זה הוא מהיר יחסית. ייקח פחות מחודש עד שהשינוי יהפוך לסופי.
- 5הגש את המס שלך כתאגיד C. בתנאי שהביטול שלך יוגש עד 15 במרץ, זה יהיה בתוקף באותה שנת מס. המשמעות היא שכאשר אתה מגיש מיסי חברות, עליהם להיות מוגשים כתאגיד C ולא כתאגיד S.
- אם מכתבך מתוארך לאחר 15 במרץ, עליך להגיש מיסים באותה שנה כתאגיד S. בשנה שלאחר מכן, עליך להגיש מיסים כתאגיד C.
- לדוגמה, אם תבטל את מעמד תאגיד S שלך ב -1 במרץ 2016, תגיש מסים לשנת 2016 כתאגיד C.
- עם זאת, אם הבחירות שלך לא יבוטלו עד 20 במרץ 2016, עליך להגיש מיסים בשנת 2016 כתאגיד S. תוכלו להגיש מסים ב 2017 כתאגיד C.
- אותם מועדים חלים גם על מיסי המדינה. בדרך כלל אינך צריך להגיש מסמכים נוספים עבור מיסי המדינה שלך. אתה פשוט מגיש את המסים הפדרליים שלך באותו מצב מס כמו שעשית.
- לאחר שתבטל את מעמד תאגיד S שלך, ייתכן שתצטרך לחכות לפחות חמש שנים לפני שתוכל לבצע בחירות נוספות ל- S.
שאלות ותשובות
- מה קורה לבסיס המניות של בעל מניות בתאגיד S לאחר ביטול הבחירות?בסיס המניות שלך בתאגיד S מחושב בסוף שנת המס. בסיס תאגיד S מותאם כך שישקף את תרומתו הכלכלית של בעל המניות לעסק. עם זאת, בסיס המניות של תאגיד C אינו משתנה משנה לשנה. הבסיס שלך יחושב כבסיס תאגיד S בתום שנת המס האחרונה בה היו הבחירות תקפות. לאחר מכן, הבסיס יישאר זהה.
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
