כיצד להתחשב בחובות מסופקים?
הכפל את האחוזים הללו במספר המכירות בכל קטגוריית לקוחות כדי להגיע לקצבה משוערת עבור חשבונות מסופקים.
בעולם העסקים, יתכן שהלקוחות שלך לא תמיד משלמים עבור המוצרים והשירותים שלך באופן מיידי, וחלקם לעולם לא ישלמו כלל. רוב העסקים חייבים למכור את המוצרים שלהם ללקוחות באשראי; כלומר הקונה מקבל את המוצר וחשבונית המבקשת שישלם את מחיר הרכישה בפרק זמן מוגדר. על פי מודל זה, קיים סיכון שלקוחות לעולם לא ישלמו, או עשויים לשלם רק חלק מהסכום המגיע לך, וכתוצאה מכך "ברירת מחדל". מכיוון שהן רוע הכרחי בביצוע עסקים, על המוכרים להכיר בברירות המחדל הללו כהוצאות ולשמור על הקצאת מחדל של חשבונות "מסופקים" כביכול. ללמוד כיצד להתחשב בחובות מסופקים זה פשוט עניין של רישום הקצבה במקום הנכון ובזמן הנכון.
חלק 1 מתוך 2: אומדן קצבה לחשבונות מסופקים
- 1אסוף מסמכים לקבל חשבונות. בעת מכירת סחורות או שירותים באשראי, אין זה סביר שחברה תוכל לגבות את כל הכספים המגיעים; לקוחות מסוימים כברירת מחדל. כדי להסביר זאת, התחל ברישומי החשבונות הנוכחיים וההיסטוריים של העסק שלך. על אלה לפרט את לקוחות הלקוחות השונים של העסק ואת סכומי ההזמנה שלהם, יחד עם האם אותם לקוחות שילמו עבור הזמנותיהם בעבר או לא.
- 2קבע באיזו שיטת אומדן להשתמש. מכיוון שהקצבה לחשבונות מסופקים מחושבת עבור תשלומים עתידיים פוטנציאליים, זה לא מדד הוצאות ישירות, אלא אומדן של ברירות המחדל העתידיות הצפויות. משמעות הדבר היא שבניגוד לחשבון החשמל שלך או בעלות נייר המדפסת, לא תדע מה תהיה הוצאות החוב המסופקות שלך בפועל. הסיבה לכך היא שכאשר אתה מדווח על הוצאותיך, תרשום את כל הזמנות הלקוחות כהכנסות, ללא קשר אם הן שולמו או לא. לכן הדיווח מחייב אותך להעריך את הסכום הכולל של הזמנות המכירה שלא ישולם.
- ישנן מספר דרכים שונות לבצע אומדן הוצאה זו, כולל:
- באמצעות אחוז מסך המכירות,
- באמצעות ניתוח סיכונים פרטני, או
- באמצעות שילוב של השניים.
- איזו מהן הבחירה הטובה ביותר עבור העסק שלך תלויה באיפור בסיס הלקוחות שלך. הבסיס הצרכני האידיאלי ותהליך האמידה לכל שיטה מוסברים בשלבים הבאים.
- ישנן מספר דרכים שונות לבצע אומדן הוצאה זו, כולל:
- 3השתמש באחוז מסך המכירות. עבור חברות עם מספר גדול יחסית של חשבונות קטנים יותר (לקוחות שקונים רק כמויות קטנות של מוצר), או חברות שהיסטורית חוו רק כמות קטנה מאוד של חשבונות שלא שולמו, האפשרות הטובה והקלה ביותר היא לאמוד את הקצבה באחוזים מ- מכירות. חישב אחוז סביר מהמכירות לפי:
- בחינת רשומות היסטוריות של חשבונות מכירה שלא שולמו. בדוק את הרשומות שלך וגלה מתי חשבונות המכירה לא שולמו. בדרך כלל מומלץ לחפש בחמש השנים האחרונות ולברר את סך המכירות שלך לכל שנה ואת הערך הכולל של חשבונות שלא שולמו עבור כל שנה.
- מציאת האחוז הממוצע מסך המכירות שחוב זה היווה. עבור כל שנה, חלק את ערך החשבונות שלא שולמו לפי נתוני המכירות הכוללים שלך. זה ייתן לך אחוז מסך המכירות שלא שולמו.
- החלת אחוז זה על נתון המכירות הנוכחי. לדוגמא, אם מבחינה היסטורית 3% מהחובות לא שולמו, החברה תתאים את הקצבה לחשבונות מסופקים ל -3% מסך המכירות לתקופת החשבונות הנוכחית.
רשום את רשומת היומן כדי ליצור את הקצבה המפוקפקת בחשבון. - 4השתמש בניתוח סיכונים. אם החברה שלך מתמודדת עם מספר מצומצם יחסית של לקוחות, השתמש בניתוח סיכונים פרטני לכל לקוח. זה מחייב ארגון לקוחות בקטגוריות על סמך סיכון היסטורי של חשבונות שלא שולמו. לדוגמא, לקוחות מסוימים עשויים להיחשב בסיכון גבוה, בעוד שאחרים עשויים להיות בסיכון נמוך או בסיכון בינוני. לאחר מכן מוקצה לכל קטגוריה אחוז חשבונות מסופק המשקף את הסיכוי של לקוחות באותה קטגוריה שלא משלמים את חשבונותיהם. הכפל את האחוזים הללו במספר המכירות בכל קטגוריית לקוחות כדי להגיע לקצבה משוערת עבור חשבונות מסופקים.
- שיטה זו יכולה להיות יותר אמנות מאשר מדע. לדוגמה, אינך יכול להקצות שיעור סיכון היסטורי ללקוח חדש. במקרה זה, באפשרותך להשתמש באחוז היסטורי של מכירות לכל החשבונות (ראה שלב קודם) או שתוכל להשתמש בשיקול דעתך האישי של הלקוח. בנוסף, לקוח שנתן היסטורית את רכישותיהם ללא תשלום עשוי להיות אמין יותר עם הזמן או שיפור העסק. זו עשויה להיות סיבה מספקת בכדי להעלות את דירוג הסיכון שלהם גבוה ממה שניתוח היסטורי היה מציע.
- לדוגמא ספציפית יותר, דמיין לקוח ששילם את חובותיו מבחינה היסטורית בכל פעם או כמעט בכל פעם, אולי רק מקרטע פעם אחת בתקופות קשות. סווג מכירות על ידי לקוח זה ואחרים כמוהם כ"סיכון נמוך "והקצה להם אחוז חובות רעים נמוך מאוד כמו 0,5%. לאחר מכן, הכפל את אחוז החוב הרע הזה בסך המכירות בחשבונות אלה כדי לקבל את הוצאות החוב הרע עבור חשבונות "בסיכון נמוך".
- 5השתמש בניתוח משולב. אם לחברה שלך יש כמות גדולה של לקוחות, אך גם כמה לקוחות גדולים המהווים חלק לא פרופורציונלי מסך המכירות, שקול לשלב בין שתי השיטות לעיל. באופן ספציפי, השתמשו בשיטת ניתוח הסיכונים עבור הלקוחות הגדולים ובאחוזי שיטת המכירה עבור הלקוחות הקטנים יותר. זה מחייב הפרדה של המכירות הכוללות עבור לקוחות גדולים מסך המכירות של לקוחות קטנים יותר, אך זה מדויק יותר מאשר פשוט להשתמש באחוז מכירות היסטורי על פני כל הלוח.
- דמיין למשל שיש לך שלושה לקוחות המהווים 60% מסך המכירות שלך. כל הלקוחות הללו נמצאים במצב תקין וכמעט תמיד משלמים עבור המוצרים שלך בזמן. הקצה ללקוחות אלה אחוז קצבה נמוך מחובות רעים, כמו 0,5%, והכפל מספר זה במספר המכירות ללקוחות אלה כדי לקבל אומדן להוצאות חובות גרועים. שאר 40% מהעסק שלך מורכב מלקוחות קטנים יותר שמזמינים רק כמה מוצרים בכל פעם. עבור לקוחות אלה, היית בוחן את סך החובות שלא שולמו ואת סך המכירות ללקוחות אלה כדי ליצור אחוז חוב שלא שילם היסטורי לשימוש לקוחות אלו, אולי בשיעור של 4% לערך.
- 6צור לוח זמנים להזדקנות חייבים. אפשרות נוספת זו מיועדת לכל סוגי בסיסי הלקוחות, והיא תהליך מורכב יותר המשתמש בנתונים היסטוריים כדי לקבוע את הסבירות לתשלום בהתבסס על מספר הימים שחלפו החשבונית. בעיקרו של דבר, החליטו על נקודה ממוצעת שבה חשבונות מאוחרים מאוד הופכים בדרך כלל לחשבונות שאינם ניתנים לגבייה והערכו את חשבונותיכם בספק לפי גיל.
- לוח זמנים זה מסווג חשבונות כנושאים שוטפים (טרם פורעו), באיחור של 1-30 יום, באיחור של 30-60 יום, באיחור של 60-90 יום או באיחור של 90 יום ועוד. חישוב אחוזי חובות רעים תוך שימוש בתהליך זה הוא מסובך ובדרך כלל עדיף לתוכנת החשבונות שתוכל לחשב מידע זה בצורה מדויקת ומהירה.
חלק 2 מתוך 2: הנהלת חשבונות מסופקים
- 1רשום את רשומת היומן כדי להכיר במכירה באשראי. התחשבנות בחובות מסופקים מניחה מכירות אשראי, לכן התחל ברישום המכירה בכתב העת הכללי. לדוגמא, דמיין שהחברה שלך מוכרת 1490 € שירותים ללקוח באשראי. כדי לרשום את רשומת היומן, תחייב חשבונות חייבים בסך 1490 € והכנסות משירות אשראי תמורת 1490 €
ללמוד כיצד להסביר חובות מסופקים זה פשוט עניין של רישום הקצבה במקום הנכון ובזמן הנכון. - 2רשום את רשומת היומן כדי ליצור את הקצבת החשבון בספק. בדוגמה לעיל, נניח שהחברה שלך מחליטה להעריך חשבונות שאינם נגבים כ -2 אחוזים מכלל הכנסות השירות. הקצבה הדרושה היא לפיכך (0,02 * 2000), או 30 € לרישום רישום היומן והקמת חשבון הקצבה, חיוב הוצאות חובות רעים בסך 30 € וקצאת אשראי בגין חשבונות מסופקים תמורת 30 €
- גרע את הקצבה שלך לחשבונות מסופקים מחשבונות שניתן לקבל כדי להגיע למה שמכונה "חייבים למימוש נטו". זהו הסכום הכולל של החיובים שאתה מצפה לגבות בפועל.
- רשום את ההוצאה בהתאם לעקרון ההתאמה. למרות שלקוח זה עשוי בהחלט לשלם במלואו, רשום את ההוצאה כדי שתתאים לה להכנסות המקבילות לו.
- 3התאם את יתרת חשבון הקצבאות לפי הצורך. אם החברה שלמעלה רשומה עוד 7460 אירו במכירות שירותים, הזן יומן נוסף כדי להגדיל את חשבון הקצבאות. חיוב הוצאות חובות גרועים בסך 150 € וקצאת אשראי בגין חשבונות מסופקים בסכום של 150 € יתרת חשבון הקצבאות היא כעת 180 €
- אם אתה משתמש בכל צורה של סיווג סיכונים, זכור להתאים את אחוז החשבון המפוקפק הנוסף על סמך הלקוח או קטגוריית הסיכון שממנו הוא מגיע.
- 4רשום את רשומת היומן בכדי לזהות חשבון שאינו ניתן לגביה. כאשר חשבון פרטני מזוהה כבלתי ניתן לגביה (למשל, אם הקונה פשט את הרגל ואיבד את כל נכסיו), יש צורך ברישום יומן. בדוגמה שלעיל, דמיין כי יתרת חשבונו של לקוח בסך 75 אירו נחשבה בלתי ניתנת לגבייה. למחיקת החשבון, חיוב קצבה עבור חשבונות מסופקים בסך 75 אירו וחשבונות אשראי המקבלים סכום של 75 אירו בדרך זו, יתרת חשבון הקצבאות משמשת למעשה לכיסוי ירידת החייבים.
לדוגמא, אם מבחינה היסטורית 3% מהחובות לא שולמו, החברה תתאים את הקצבה לחשבונות מסופקים ל -3% מסך המכירות לתקופת החשבונות הנוכחית. - 5הפוך את הרישום בתשלום. לעיתים, תשלום שנרשם כבלתי ניתן לגבייה עשוי להיות משולם במלואו או בחלקו. זה בדרך כלל נובע מפעולות שננקטו על ידי סוכנות גבייה. במקרה זה, הפוך את הרישום על ידי חיוב סכום התשלום שהוחזר לחשבונות הניתנים לזיכוי והקצבה בגין אותו סכום עבור חשבונות מסופקים.
- עסקאות המדגם לעיל יעבדו באותה מידה כאשר הן באות לידי ביטוי במטבעות אחרים. לדוגמה, ברופי, יורו, דולרים וכו '.
תגובות (3)
- זה עזר לי מאוד בבדיקת ה- GCE O / L.
- תודה! ההסבר הקל להבנה הזה עזר לי לכתוב דוח סטודנטים.
- לימוד אודות חשבונות חייבים עזר. תודה!
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
