כיצד להגיש LLC כ- S Corp עבור מיסים?
אם ה- LLC שלך עושה עסקים במספר מדינות, ייתכן שתצטרך להגיש מיסי מדינה בכמה מדינות.
אם אתה בנית את העסק שלך בארה"ב בתור LLC, מומלץ לבחור מסי קובץ כקובץ תאגיד S. עריכת בחירות זו יכולה לחסוך מיסי תעסוקה, ולשחרר את השותפים של חברת LLC שלך מהצורך לשלם מיסים על עבודה עצמית (בתנאי שהם משלמים לעצמם משכורת הוגנת ומונחים מיסים). אמנם הבחירות יכולות להיות מורכבות ודורשות תזמון מדויק מצדך, אך ניתן לעשות זאת באמצעות הגשת טופס בחירות נפרד או ביצוע הבחירות בעת הגשת המסים השנתיים שלך.
שיטה 1 מתוך 3: בחירת סיווג ארגוני
- 1עמוד במבחנים להסמכה כתאגיד S. חברות LLC נוצרות על פי חוקי המדינה, כך שאפשר ליצור LLC שלא יזכה במעמד של תאגיד S. באופן כללי, עליך להיות ישות מקומית עם פחות מ 100 בעלי מניות ורק מניות אחת בלבד.
- בעלי המניות שלך לא יכולים להיות חברות LLC או תאגידים אחרים. ישנם כמה ארגונים ונאמנויות פטורים שמתאימים, אך בדרך כלל כל בעלי המניות שלך חייבים להיות יחידים או אחוזות. כולם חייבים להיות אזרחים או תושבים חוקיים בארה"ב
- 2בדוק את המועד האחרון להגשה. אם תגיש את הבחירות שלך באיחור, יתכן שהן לא ייכנסו לתוקף רק בשנה שלאחר מכן. אתה יכול לבצע את הבחירות שלך בכל עת במהלך השנה לפני שתרצה שהבחירות ייכנסו לתוקף.
- אם ברצונך שהבחירה שלך תיכנס לתוקף בשנה בה אתה מגיש אותה, עליך להגיש אותה לא יאוחר מחודשיים 15 יום לאחר תחילת שנת המס.
- 3טופס מלא 2553. טופס 2553 מאפשר למס הכנסה לדעת כי ה- LLC שלך בוחר להיות מיסוי כתאגיד S. עליך למלא את טופס הנייר ולשלוח אותו בדואר - לא ניתן להגישו באופן אלקטרוני.
- ניתן להוריד עותק של טופס 2553 בכתובת https://irs.gov/pub/irs-pdf/f2553.pdf.
אם בנית את העסק שלך בארה"ב כ- LLC, ייתכן שתרצה לבחור להגיש מיסים כתאגיד S. - 4בקשו מכל בעלי המניות להשלים ולחתום על הצהרת ההסכמה. בדף השני של טופס 2553 יש מקום לכל בעלי המניות לחתום על הצהרת הסכמה לבחירת מעמד תאגיד S. אם אין מספיק מקום, תוכל להדפיס ולצרף עותקים נוספים של הדף.
- כל בעל מניות חייב לכלול גם פרטי זיהוי אישי, מספר המניות או אחוז הבעלות שיש להם בחברה, והמועד בו רכש את אותו בעלות.
- 5שלחו את טופס הבחירות שלכם למרכז שירות ההכנסות הפנימי המתאים. ההוראות לטופס 2553 כוללות כתובות שאליהן ניתן לשלוח את הטופס. בחר את המתאים לעסק שלך, ושלח את הטופס שלך באמצעות דואר מאושר עם קבלת החזר מבוקש.
- כשתקבל את כרטיס הקבלה, סמן את לוח השנה שלך כדי שתדע מתי לצפות להודעה ממס הכנסה אם הבחירה שלך התקבלה או נדחתה.
- אם אינך מקבל הודעה ממרכז שירות הכנסות פנימיות תוך חודשיים בנוגע לבחירתך, התקשר למספר 1-800-829-4933 לבדיקת מעמדה.
שיטה 2 מתוך 3: הגשת טופס 1120
- 1דאג להגיש את ההחזר מוקדם. אם ברצונך לבחור טיפול בתאגיד S בעת הגשת המסים שלך, עליך להגיש את ההחזר שלך לפחות 6 חודשים לפני תאריך היעד האחרון. אחרת, הבחירות שלך לא ייכנסו לתוקף עד לשנת המס הבאה.
- מכיוון שבשלב זה אתה עדיין ממוסה כשותפות, הגש זאת בעת הגשת החזר המס האישי שלך. שוחח עם רואה חשבון או איש מקצוע בתחום המס שעליו בעלי מניות אחרים צריכים לעשות מבחינת דיווח על הכנסות בשנה הקודמת על מיסיהם.
- 2טופס מלא 1120s. טופס 1120S הוא הטופס המשמש את תאגידי S לדיווח על הכנסות חברות. תשלומים או הפצות לחברי LLC יכללו כפיצוי לקצינים בסעיף על ניכויים.
- אם אתה רוצה להשתמש בטופס נייר של טופס 1120S, או סתם רוצה לעיין במסמך הריק, אתה יכול להוריד אותו בכתובת https://irs.gov/pub/irs-pdf/f1120s.pdf.
- 3מלא וצרף טופס 2553. טופס 2553 משמש לצורך ביצוע הבחירות. מכיוון שמבחינה טכנית מדובר בבחירות שהוגשו באיחור, קרא את ההוראות לטופס 2553 כדי לוודא שאתה זכאי.
- אתה יכול להוריד עותק של הוראות טופס 2553 בכתובת https://irs.gov/pub/irs-pdf/i2553.pdf.
- בשורה E בטופס 2553, התאריך הראשון של שנת המס צריך להיות התאריך המוצג בטופס 1120S שלך.
העסק משלם את מס הכנסה עבור בעלי המניות, והם לא צריכים להגיש תשואות אישיות בגין הכנסה זו. - 4הגש את החזר המס שלך. אם אתה משתמש ברואה חשבון או בשירות הכנת מס, הם יכולים להגיש מיסי עסק באותה הדרך שבה הם הגישו את המסים האישיים שלך. אם אתה מגיש את עצמך, יש לך אפשרות להגיש דואר אלקטרוני או לשלוח בדואר בטפסים נייר.
- קרא בעיון את הוראות טופס 2553 כדי לוודא שאתה מגיש נכון את הטופס הזה. אם אתה מגיש אלקטרונית במקום בדואר המקורי, שמור את המקור במקום בטוח. מס הכנסה עשוי לבקש ממך להגיש אותו מאוחר יותר.
שיטה 3 מתוך 3: עדכון רשומות מס ממלכתיות
- 1צרו קשר עם מחלקת הכנסות המדינה שלכם או מיסוי. ברוב המדינות, אם אתה בוחר טיפול בתאגיד S עבור מיסים פדרליים, אתה מחויב במס באותה צורה לצרכי מס ממלכתיים. עם זאת, כמה מדינות מחייבות בתאגיד S כתאגידי C.
- תאגידי S במחוז קולומביה, ניו המפשייר, טנסי וטקסס ממוסים בתאגידי C, כלומר עדיין תצטרך לשלם מס הכנסה של חברות אם אתה עושה עסקים באחת מאותן מדינות.
- אם ה- LLC שלך עושה עסקים במספר מדינות, ייתכן שתצטרך להגיש מיסי מדינה בכמה מדינות. תלוי באילו מדינות מדובר, זה עלול לגרום לטיפול מס שונה בחלקים מהכנסות העסק שלך.
- 2ערכו בחירות מדינה נפרדות במידת הצורך. ברוב המדינות, אם אתה מגיש טופס 2553 לממשלה הפדרלית, המדינה מכירה באופן אוטומטי במעמד תאגיד S כאשר מס הכנסה עושה זאת. עם זאת, מדינות מסוימות דורשות ממך להגיש טופס בחירה נפרד.
- אם אתה עושה עסקים בארקנסו, ניו ג'רזי או בניו יורק, פנה למחלקת ההכנסות או מיסוי המדינה שלך כדי לגלות אילו טפסים נדרשים להשלמת בחירות לתאגיד S ממלכתי.
- 3קבע אם באפשרותך להגיש החזרות מרוכבות. אם מדינתך מאפשרת החזר מרוכב, תוכל להגיש תשואה ארגונית אחת בשם כל בעלי המניות. העסק משלם את מס הכנסה עבור בעלי המניות, והם לא צריכים להגיש תשואות אישיות בגין הכנסה זו.
- מדינות מסוימות, כגון נברסקה, אוקלהומה וטנסי, אינן מאפשרות החזרות מורכבת כלל. מדינות אחרות, כמו אריזונה וניו יורק, מאפשרות החזרות מורכבת אך עם מגבלות. פנה ישירות למחלקת הכנסות או מיסוי המדינה כדי לברר בוודאות.
- 4חלוקת הכנסות עסקיות אם אתה עושה עסקים במספר מדינות. מדינות מאפשרות לך לחלק את הכנסותיך למספר מדינות, על סמך המכירות, הנכסים והשכר שיש לך בכל מדינה. גורמים אלה משוקללים באופן שונה, ולכל מדינה נוסחה משלה לחלוקת הכנסה.
- ככלל, תשלמו פחות מיסים במדינת הבית שלכם מאשר במדינות אחרות בהן אתם רק עושים עסקים.
בעת הגשת ההחזר שלך לשנה, הגש טופס 8832 וסמן את התיבה עבור S-Corporation, או הגש טופס 2553 ובחר את מעמד S Corporation עבור הישות שלך. - 5ניכוי מס הכנסה לבעלי מניות תושבי חוץ. אם אינך מגיש החזר מס מורכב ויש לך בעלי מניות שאינם גרים במדינה אחרת, ייתכן שתידרש להחזיק עבורם מס הכנסה ממדינה.
- מדינות מסוימות גם דורשות ממך להגיש הסכמי בעלי מניות מחוץ לתושב עם החזרתך.
- 6שלם מיסים משוערים במידת הצורך. בעוד שמדינות מסוימות מתייחסות לתשלומים מורכבים כאל תשלומי מס משוערים, מדינות רבות דורשות מתאגידי S לבצע תשלומי מיסים משוערים רבעוניים.
- מדינות הדורשות תשלומי מס משוערים מתאגידי S, או חברות בוחרות במעמד של תאגיד S, כוללות את מרילנד, ניו ג'רזי וניו יורק.
- מאמר זה עוסק בסוגיות מיסוי לגופים עסקיים בארה"ב המגישים החזר מס אמריקאי. אם יש לך שאלות מיסוי בנוגע לטיפול המס בגופים עסקיים במדינה אחרת, פנה לעורך דין מקומי או איש מקצוע בתחום המס.
שאלות ותשובות
- איך מיסים עובדים עם חברת S Corp?תאגיד S לא משלם מס הכנסה על רווחיו. במקום זאת, ההכנסה החייבת משתנה מעט בגין פחת, תרומות צדקה וכמה פריטים אחרים, ואז עוברים לבעלים ביחס למניות הבעלות שלהם (מניות). הפריטים המותאמים עוברים לבעלים בנפרד.
- האם שותפות יכולה לבחור להיות ממוסה כתאגיד S?כן, אבל זה עלול להיות מסובך. ייתכן ששותפות לא תהפוך לתאגיד באופן ישיר. באופן כללי, שותפות תפסיק להתקיים באמצעות פירוק כלשהו בתמורה למניות התאגיד החדש שהוקם. זה קורה במציאות או ביעילות. כדאי לך לשקול להתייעץ עם יועץ מס שיסייע לביצוע נכון של מעבר כזה.
- האם ניתן לחייב מס על חברה אחת בתאגיד S?כן. חברת מס אחת אינה מוכרת על ידי מס הכנסה, ולכן החבר היחיד נחשב לבעל יחיד, והכנסות העסק מדווחות בטופס האישי של הבעלים 1040 בתוספת ג '. יש להתייחס אליה כ- S-Corp, בחירות חייבות להיעשות על ידי הגשת טופס 2553 לבחירת מעמד S-Corporation, מה שהופך למעשה את ה- LLC שלך ל- S-Corporation, בכפוף לכללי התפעול וההגשה שלו.
- האם אתה יכול להגיש LLC כ- S Corp?כן, אתה רשאי להגיש LLC כתאגיד S. בעת הגשת ההחזר שלך לשנה, הגש טופס 8832 וסמן את התיבה עבור S-Corporation, או הגש טופס 2553 ובחר את מעמד S Corporation עבור הישות שלך. ישנם שיקולים אחרים המעורבים, לכן פנה ליועץ מס לוודא שאתה מעוניין לעשות זאת.
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
