איך משווים שיעורי מס בין מבנים עסקיים?
לדוגמה, נניח שאתה מצפה שההכנסה העסקית שלך תהיה 33600 € אם בחרת במבנה עסקי עובר, שיעור המס שלך יהיה 25%.
המסים הפדרליים שאתה משלם כעסק משתנים בהתאם למבנה היישות העסקית שלך. יש מבנים עסקיים שמאפשרים מיסוי הכנסה דרך העסק כהכנסה פרטנית. עסקים אחרים צריכים לשלם מס חברות ומס על הפצות. שיעור המס האולטימטיבי של העסק שלך, הנקרא שיעור המס האפקטיבי שלך, הוא אינדיבידואלי להפליא ומתחשב במספר גורמים עסקיים.
חלק 1 מתוך 3: הגיוני מיסים עסקיים
- 1הבן את הרעיון העסקי המעבר. יש עסקים שנחשבים למבני מעבר, כלומר הכנסות העסק עוברות דרך המבנה העסקי ישירות לבעלים הפרטיים. אם העסק שלך הוא עסק לעבור, זה לא יחויב במס בשיעור תאגידי. במקום זאת, הכנסות העסק שלך יחויבו במס בשיעור מס ההכנסה האישי שלך.
- מעבר דרך עסקים תמיד כולל בעלות יחיד ותאגידי S. בנוסף, אם יש לך חברת אחריות מוגבלת (LLC), אתה יכול לבחור אם היא תעבור דרך או לא.
- 2חקור את שיעורי המס הפרוגרסיביים האישיים. בכל שנה שירות המסים הפנימיים (IRS) מתאים את הוראות המס בכדי ליצור מדרגות ושיעורי מס שתשתמשו בהם כדי לחשב את חבות המס הכנסה הפדרלית שלכם. אם אתה מנהל עסק לעבור, שיעור המס שלך ייקבע על פי סטטוס ההגשה שלך וההכנסה האישית שלך, הכוללת הכנסות מהעסק שלך. לדוגמא, בשנת 2013, אם הגשתם כיחיד, שיעור המס שלכם היה:
- 10% אם ההכנסה שלך הייתה בין 0 € ל 6660 €
- 15% אם ההכנסה שלך הייתה בין 6660 € ל 27100 €
- 25% אם ההכנסה שלך הייתה בין 27100 € ל 65600 €
- 28% אם ההכנסה שלך הייתה בין $ 87850 ל- 137000 €
- 33% אם ההכנסה שלך הייתה בין 137000 € ל 297000 €
- 35% אם ההכנסה שלך הייתה בין 297000 € ל 299000 €
- 39,6% אם ההכנסה שלך הייתה מעל 299000 €
- 3בחן את שיעורי המס המתקדמים של חברות הפדרליות. אם העסק שלך אינו ישות עוברת (כלומר, אם יש לך תאגיד C), תחויב במס על סמך לוח הזמנים הנוכחי של מס החברות של מס הכנסה. לדוגמה, בשנת 2013 שיעורי מס החברות היו:
- 15% אם ההכנסה שלך הייתה בין 0 € ל 37300 €
- 25% אם ההכנסה שלך הייתה בין 37300 € ל -56000 €
- 34% אם ההכנסה שלך הייתה בין 56000 € ל 7460 €, 000
- 35% אם ההכנסה שלך הייתה מעל 7460 €, 000
בדוגמה אחרת, עם זאת, נניח שאתה מצפה שההכנסה העסקית שלך תהיה 59700 € אם בחרת במבנה עסקי עובר, שיעור המס שלך יהיה 25%. - 4הכיר בחבות מס מינימלית חלופית (AMT). ה- AMT חל על עסקים שעוברים ברמת הכנסה גבוהה במיוחד (הסכום ישתנה משנה לשנה). ה- AMT קיים מכיוון שעסקים אלה הצליחו לרוב להפחית במידה ניכרת את חבות המס שלהם על ידי נטילת הטבות מס מסוימות. לכן הוקמה ה- AMT כדי לוודא שמשלמי המסים במצבים אלה משלמים את חלקם ההוגן במסים. בשנת 2013, שיעור ה- AMT עמד על 26% ב- 131,000 € הראשונים להכנסה מינימלית חלופית (AMTI) מעבר לסכום הפטור החל. השיעור הושפע עד 28% לכל AMTI מעל 131,000 €
- אם אתה עסק עובר דרך עם הכנסה גבוהה, אתה עשוי לחייב AMT. אתה יכול לקבל עזרה בחישוב ה- AMT שלך באמצעות ה- AMT Assistant של ה- IRS.
- 5זיהוי מס הכנסה מהשקעה נטו (NIIT). הכנסות עסקיות מסוימות מעבר, כמו גם חלק מהדיבידנדים המשולמים לבעלי מניות בתאגיד C, עשויים להיות כפופים ל- NIIT. אם עליכם להגיש מס הכנסה מהשקעה נטו, הסיבה לכך היא שיש לכם הכנסות מהשקעה נטו והכנסה ברוטו מותאמת (MAGI) שונה מעל לסף מסוים. הכנסות מהשקעה נטו כוללות ריבית, דיבידנדים, רווחי הון, הכנסות מעסקים העוסקים במסחר פיננסי והכנסות מעסקים שהם פעילויות פסיביות.
- אם יש לך הכנסות מהשקעה נטו, אתה חייב את המס בגובה 3,8% על ה- MAGI שלך העולה על 149000 € (אם אתה מגיש רווק).
- 6קבע כיצד הניכויים משפיעים על שיעורי המס. שיעור המס של העסק שלך ייקבע בסופו של דבר על ידי האינטראקציה בין המסים השונים לבין הניכויים שאתה רשאי לקחת. ניכויים הם הוצאות שהעסק שלך לוקח שניתן, בסוף השנה, להפחית מההכנסה הכוללת שלך. כאשר אתה לוקח ניכויים, אתה למעשה מקטין את ההכנסה החייבת שלך, אשר בתורו תשפיע על מדרגת המס שאתה נמצא בה.
- לדוגמא, נניח שאתה בעלים של בעל עסק יחיד והעסק הכנסה של 67200 € אם לא לקחת ניכויים בשנת 2013, שיעור המס שלך יהיה 28%. עם זאת, אם היית מסוגל לקחת ניכויים וההכנסה החייבת שלך הופחתה ל 61900 €, שיעור המס שלך יהיה 25%.
חלק 2 מתוך 3: השוואת שיעורי מס אפקטיביים
- 1בחר כיצד אתה מעוניין במס על העסק שלך. כאשר אתה קובע איזה סוג עסק ברצונך להקים, אחד השיקולים הגדולים ביותר שלך יהיה כמה מס אתה חייב. בסופו של יום, אתה רוצה להקים עסק שעובד בשבילך וממזער את חבות המס שלך. השיקול הראשון הוא האם אתה רוצה שהעסק שלך יעבור או לא. אם תבחר בעסק עובר דרך (למשל, בעלות יחידה, תאגיד S או LLC), זה יהיה כפוף לשיעורי מס פרטניים. אם תבחר בתאגיד C, זה יהיה כפוף לשיעורי מס חברות.
- כשאתה מסתכל על שיעורי מס פרטניים בהשוואה לשיעורי מס חברות, אתה מכיר בכך ששיעור המס האישי הגבוה ביותר (39,6%) גבוה משיעור מס החברות הגבוה ביותר (35%). בנוסף, שיעור מס החברות הגבוה ביותר אינו מתחיל אלא אם כן ההכנסה העסקית שלך גבוהה במיוחד (למשל מעל 7460 €, 000). אתה יכול לאמוד את ההכנסה העסקית שלך ולחבר אותה לכל לוח זמנים למס כדי לקבל מושג מה הבחירה הטובה ביותר עבורך.
- לדוגמה, נניח שאתה מצפה שההכנסה העסקית שלך תהיה 33600 € אם בחרת במבנה עסקי עובר, שיעור המס שלך יהיה 25%. עם זאת, אם בחרת בתאגיד C, שיעור המס שלך יהיה 15%.
- בדוגמה אחרת, עם זאת, נניח שאתה מצפה שההכנסה העסקית שלך תהיה 59700 € אם בחרת במבנה עסקי עובר, שיעור המס שלך יהיה 25%. אם בחרת בתאגיד C, שיעור המס שלך יהיה 34%.
אם אתה מנהל עסק לעבור, שיעור המס שלך ייקבע על פי סטטוס ההגשה שלך וההכנסה האישית שלך, הכוללת הכנסות מהעסק שלך. - 2הערך את תחולת המסים הנוספים. לוחות הזמנים והשיעורים המסים הפדרליים אינם מספרים את כל הסיפור על כמה המס העסק שלך חייב. אם תבחר במבנה עסקי עובר, למשל, תחולת ה- AMT ו- NIIT עלולה לגרום לך להתמודד עם שיעור מס אפקטיבי גבוה ממה שציפית. אם אתה עצמאי, אתה עשוי לחייב מיסים על עצמאות. הקפד לשקול מיסים אחרים אלה כאשר משווים מבנים עסקיים ושיעורי מס.
- NIIT אינו חל על תאגידי C. יש AMT ארגוני, אבל זה לא משפיע על תאגידי C כמו של AMT בודדים.
- 3נתחו את הניכויים שתביעו. גופים עסקיים שונים יכולים לקחת סוגים שונים של ניכויים שיעזרו להפחית את סכום המס שהם חייבים. לפני שתפתח עסק, חשוב על איזה סוג של ניכויים אתה רוצה לקחת. לאחר מכן, בדוק ניכויים נפוצים עבור מבנים עסקיים שונים וקבע אילו ניכויים מתאימים לצרכים שלך. כפי שתראו, בממוצע, חברות בעלות יחיד מנוכות הרבה פחות מתאגידים.
- בעלות יחידה בודדת נוטלת לעתים קרובות ניכויים על החזרי מס בודדים עבור עלות המכירה והתפעול, הוצאות פרסום, הוצאות רכב, אספקה ועבודה חוזית. בשנת 2010, הקניינים הבלעדיים קיזזו 29900 אירו בממוצע לישות. אם אתה בעלים יחידים, אתה עשוי לחייב מיסים לעבודה עצמית.
- תאגידי S קרובות לקחת ניכויים בגין עלות המוצרים שנמכרו, משכורות ושכר, הפיצוי של קצינים, וכן לשכור תשלומים על רכוש עסקי. בשנת 2010, תאגידי S ניכו ממוצע של 1280 €, 000 לכל ישות.
- תאגידי C, כמו תאגידי S, נוטלים לעתים קרובות ניכויים עבור עלות הסחורה שנמכרה, פיצוי נושאי המשרה ומשכורות ושכר עבודה. בשנת 2010, תאגידים C ניכו ממוצע של 7840 €, 000 לכל ישות.
- 4הערך שיעורי מס יעילים. כשאתה מציב את כל שיקולי המס, אתה מקבל משהו שנקרא שיעור המס האפקטיבי שלך. שיעור המס האפקטיבי שלך הוא סכום המס שאתה יכול לצפות לחייב בהתבסס על כל גורמי המס, ולא רק על לוחות הזמנים של המס הפדרלי. בשנת 2013 שיעור המס האפקטיבי היה 31,6% לתאגידי S, 17,8% לתאגידי C ו- 15,1% לבעלות יחיד. לניתוח מעמיק מדוע שיעורי המס האפקטיביים הם מה שהם, קראו את המחקר עליו סוכם מינהל העסקים הקטנים.
- עבור גופי מעבר, שיעור המס האפקטיבי שלך תואם בדרך כלל לגודל היחסי שלך. זו הסיבה שבבעלות היחיד (כלומר גופי מעבר קטנים) יש שיעורי מס יעילים נמוכים ואילו לתאגידי S (גופי מעבר גדולים) שיעורי מס יעילים גבוהים.
- בנוסף, אפילו עסקים עם מעבר דרכים צנוע יכולים בסופו של דבר לשלם שיעורי מס יעילים גבוהים אם בעל העסק הוא עשיר. זה קורה מכיוון ששיעור המס של עסק העובר נקבע על ידי כל הכנסות הבעלים, ולא רק הכנסות העסק שלהם. לכן, אדם עשיר שבבעלותו עסק קטן עשוי לשלם יותר מיסים מאשר אדם ממעמד הביניים המחזיק באותו עסק.
- שיעור המס האפקטיבי הממוצע לתאגידי C (17,8%) כולל גם את מס ברמת הישות וגם את המס ששולם על דיבידנדים. לכן, אם אתה שוקל תאגיד C, אתה בדרך כלל לא צריך לתת לנושא המס הכפול לעסוק בך. זה המקרה מכיוון שרוב תאגידי C אינם משלמים סכום דיבידנד משמעותי.
חלק 3 מתוך 3: התחשבות במבנים עסקיים שונים
- 1בדוק בעלות יחיד. בעלות יחיד היא עסקים שאינם מאוגדים המנוהלים על ידי יחידים. מבנה עסקי זה הוא אחד הנפוצים באירופה. הבעלות הבלעדית אטרקטיבית מכיוון שהן קלות להתקנה והמיסים פשוטים.
- עם זאת, בעלות יחיד איננה מציעה לך הגנה כלשהי על אחריות אישית וחלק משיעורי המס גבוהים יותר.
כשאתה מסתכל על שיעורי מס פרטניים בהשוואה לשיעורי מס חברות, אתה מכיר בכך ששיעור המס האישי הגבוה ביותר (39,6%) גבוה משיעור מס החברות הגבוה ביותר (35%). - 2שקול llcs. חברות LLC הינן גופים עסקיים שנוצרו על ידי המדינה המציעים את היתרונות של בעלות יחיד ותאגידים. אם אתה מקים LLC, הוא מציע אחריות מוגבלת ומאפשר לך לבחור כיצד אתה מעוניין במס.
- עם זאת, ייתכן שתצטרך לשלם מיסים לעבודה עצמית והחוקים עבור סוג זה של ישויות עדיין מתפתחים.
- 3בחן תאגידי S. תאגידי S הינם עסקים מאוגדים שיש להם אחריות מוגבלת של תאגידי C אך הם חייבים במס כמו בעלות יחיד. עם זאת, אתה יכול להתאגד רק כתאגיד S אם בין השאר אין לך יותר מ -100 בעלי מניות, בעלי המניות האלה הם רק סוגים מסוימים של אנשים וישויות, ויש לך רק סוג מניות אחד.
- 4חקור תאגידי C. תאגידי C הם הסוג הנפוץ ביותר של ישות מאוחדת. עסקים אלה מציעים שיעורי אחריות מוגבלים ושיעור מיסים שאינם מגיעים לגובה שיעורי המס האישיים. אם תרצה להקים תאגיד תוכל גם לבצע ניכויים שלא תוכל לקחת כמבנה עסקי אחר.
- עם זאת, תאגידים ממוסים למעשה פעמיים. תחויב במס במס פעם אחת ברמת התאגיד ובעלי המניות יחויבו במס שוב כאשר יקבלו חלוקות (למשל דיבידנדים).
קרא גם: כיצד מחשבים הוצאות ריבית?
קרא גם:
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
