איך פוחת ציוד?
כדי להפחית את הציוד, התחל בבדיקה בפרסום 946 של מס הכנסה כדי לגלות את תוחלת החיים השימושית של הפריט שלך, כגון 5 שנים לרכבים. לאחר מכן, בררו את מחיר האובייקט ואת הסכום שתוכלו למכור אותו בסוף תוחלת החיים המועילה שלו. כדי לחשב פחת ישר, הפחת את מחיר המכירה מהעלות המקורית כדי לקבל את עלות הנכס הניתנת לפחת. לאחר מכן, חלק את אורך חיי השימוש של הנכס ב- 1 כדי לחשב את שיעור הפחת. לבסוף, הכפל את שיעור הפחת בעלות נכס הפחת כדי לחשב את הפחת השנתי. לקבלת טיפים לחישוב פחת יתרת ירידה או פחת חלק מהשנים, המשך לקרוא!
ראשית, חישב את שיעור הפחת הישר באמצעות העלות, ערך ההצלה ואורך החיים השימושיים של הנכס.
פחת הוא שיטה בה רואי חשבון משתמשים כדי לפזר את עלות ציוד ההון לאורך חיי השימוש של הציוד. רישום הפחת בדוחות הכספיים כפוף לנהלי חשבונאות מקובלים (GAAP). על רואי החשבון לעמוד בתקנות אלה בעת רישום הפחת. חברות יכולות לבחור בין מספר שיטות שונות לרישום פחת. השיטות המבוססות על זמן כוללות איזון ישר, ירידה ופחת ספרות השנה. מעת לעת, הקונגרס משנה את כללי מס הכנסה לגבי פחת כדי לעודד השקעה בציוד הוני. לדוגמא, סעיף 179 ופחת בונוס הוא קוד מס המאפשר לעסקים לנכות את מחיר הרכישה המלא של ציוד הוני, עד 373000 אירו, בשנה הנוכחית.
שיטה 1 מתוך 4: חישוב אורך החיים השימושיים של הציוד
- 1להבין את המשמעות של חיים שימושיים. כל ציוד שצפוי להחזיק מעמד יותר משנה נחשב, במונחים חשבונאיים, כרכוש קבוע. חשבון צריך לדעת את אורך החיים השימושיים צפוי, או כמה זמן הציוד צפוי האחרון לפני הצורך להיות מוחלפים, וערך ההצלה המשוער שלה, על מנת פחת לחשב במדויק על דוחות כספיים. סוגי הנכסים הקבועים שנרכשו משתנים מחברה לחברה. דוגמאות כוללות רהיטים, ציוד משרדי, ציוד רפואי וכלי רכב.
- 2להבין מדוע פחת חשוב. עסקים צריכים להתאים את ההוצאות שלהם להכנסות השנתיות שלהם. אם הם רשמו את העלות המלאה של נכס קבוע בשנה בה נרכש, דוח הרווח וההפסד לאותה תקופה לא יהיה מדויק. נכון יותר לפזר את עלות הציוד על פני פרק הזמן בו העסק ישתמש בו.
- לדוגמא, נניח שחברה רוכשת רכב בסך 56000 אירו שישמש במשך חמש שנים. החברה לא צריכה לרשום את כל העלות של אותו רכב בשנה בה הוא נרכש. מכיוון שהוא ישתמש ברכב לכל אורך חייו השימושיים, נכון יותר לפזר את עלות הרכב על פני תקופה של חמש שנים בדוחות הכספיים.
- 3קבע את אורך החיים השימושיים של הציוד. מס הכנסה פרסם טבלה המפרטת את אורך החיים הצפוי של קטגוריות שונות של רכוש קבוע. בדרך זו חברות עקביות באופן חישוב הפחת עבור רכוש קבוע שונה. טבלה זו מכונה פרסום 946.
- בפרסום זה, מס הכנסה מתייחס לחיים שימושיים כתקופת ההחלמה של נכס קבוע.
- לרכבים כמו מכוניות, מוניות, אוטובוסים ומשאיות, למשל, תקופת התאוששות של חמש שנים. למרות שעסק עשוי להחזיק ברכב יותר מחמש שנים, מס הכנסה חושב שהוא לא צפוי להמשיך להשתמש בו לצרכים עסקיים לאחר חמש שנים. אז מס הכנסה מאפשר לעסק להפחית את עלות הרכב על פני חמש שנים.
לבסוף, הכפל את שיעור הפחת בעלות נכס הפחת כדי לחשב את הפחת השנתי.
שיטה 2 מתוך 4: חישוב פחת ישר
- 1להבין את ההגדרה של פחת ישר. עלות הפריט מחולקת באופן שווה בדוחות הכספיים לאורך חיי השימוש. פחת ישר הוא שיטת ברירת המחדל בה השתמשתי ברוב החברות שלי. הוא משמש כאשר אין דפוס מסוים השולט על השימוש בציוד. קל לחשב אותו, ומפחית את הופעת הטעויות.
- 2אספו את המידע הרלוונטי. כדי לחשב פחת ישר צריך לדעת את עלות הנכס הקבוע. עליכם לדעת גם את ערך ההצלה המשוער ואת אורך חיי השימוש של הנכס.
- כלול את עלות מס המכירה, עלויות משלוח והתקנה בעלות הכוללת של הנכס.
- ערך ההצלה הוא הסכום שעבורו תוכלו למכור את הפריט בתום חייו השימושיים. זה מופחת מהוצאות הפריט בעת חישוב העלות שיש לפחת.
- השתמש בפרסום 946 ממס הכנסה כדי לקבוע את חיי השימוש הנכסים.
- 3חישוב פחת קו ישר. חישוב העלות נטו של הנכס על ידי הפחתת ערך ההצלה מהעלות. חישב שיעור פחת באמצעות אורך החיים השימושי בשנים. הכפל את עלות הפריט בשיעור הפחת לחישוב סכום הפחת השנתי.
- לדוגמא, נניח שחברה רכשה רכב תמורת 44800 יורו ולרכב ערך הצלה של 7460 אירו ומשך שימוש למשך חמש שנים.
- חשב את עלות הנכס הניתנת לפחת בעזרת המשוואה 44800 € - 7460 € = 37300 €
- חלק את אורך החיים השימושיים (בשנים) ל- 1 כדי לחשב את שיעור הפחת. השתמש במשוואה 1/5 = 0,2. שיעור הפחת הוא 20 אחוז.
- הכפל את שיעור הפחת בעלות הנכס הניתנת לפחת כדי לחשב את סכום הפחת השנתי. השתמש במשוואה 37300 € x 0,2 = 7460 € החברה תרשום 7460 € פחת על הרכב מדי שנה.
החל שיעור זה על עלות הציוד בניכוי ערך ההצלה כדי לחשב את סכום הפחת לשנה הראשונה.
שיטה 3 מתוך 4: חישוב פחת יתרה יורד
- 1להבין את ההגדרה של שיטת המאזן היורד. שיטה זו הינה שיטת פחת מואצת. במקום לפזר את עלות הנכס באופן שווה לאורך חייו השימושיים, נרשם בהתחלה שיעור פחת גבוה יותר, ושיעור הפחת יורד לאורך זמן. שיטה זו תשמש לציוד המשמש יותר בשנים הראשונות לחייו.
- הרעיון הוא שהציוד מייצר יותר הכנסות בשנים הראשונות לחייו מאשר בשנים מאוחרות יותר מכיוון שהוא הופך פחות פרודוקטיבי. לכן נכון יותר לרשום יותר מההוצאה באמצעות פחת מוקדם יותר ופחות מאוחר יותר כאשר תפוקת הציוד יורדת.
- 2הבן את שיטת פחת היתרה הכפולה. בשיטה זו, שיעור הפחת היישר מוכפל בכדי לחשב את הפחת המואץ. שיעור הפחתים המואץ מוחל על הערך בספרים, או על ערך הערך הנשי, כדי לקבוע את סכום הפחת של הנכס בכל שנה.
- לדוגמא, אם שיעור פחת ישר לנכס הוא 20 אחוזים, רואה החשבון ישתמש בסכום כפול מסכום זה, או 40 אחוזים, בשיטת פחת היתרה הכפולה.
- 3חישבו פחת שנתי באמצעות שיטת פחת היתרה הכפולה. ראשית, חישב את שיעור הפחת הישר באמצעות העלות, ערך ההצלה ואורך החיים השימושיים של הנכס. בשנה הראשונה, החל את שיעור הפחת הכפול על עלות הנכס כדי לחשב את הוצאות הפחת. בשנה השנייה ובמשך כל השנים שלאחר מכן, החל את שיעור הפחת הכפול על הערך בספרים (עלות - סכום מופחת) של הנכס.
- אם נשתמש באותה דוגמה כמו לעיל, נניח שחברה רכשה רכב תמורת 44800 יורו ולרכב יש ערך הצלה של 7460 אירו וחיי שימוש במשך חמש שנים.
- חשב את שיעור הפחת בקו ישר עם המשוואה 0,2 = 0,2.
- הכפל את שיעור הפחת עם המשוואה 0,2 x 2 = 0,4. שיעור הפחת כפול הוא 40 אחוז.
- חישב פחת לשנה הראשונה בעזרת המשוואה 44800 € x 0,4 = 17900 € זהו סכום הפחת שיירשם בשנה הראשונה.
- חשב את הערך בספרים על ידי הפחתת סכום הפחת שכבר נרשם מהעלות המקורית. השתמש במשוואה 44800 € - 17900 € = 26900 € זהו סכום הציוד שלא פחת.
- חישב את סכום הפחת לשנה השנייה על ידי הכפלת הערך בספרים בשיעור הפחת המואץ. השתמש במשוואה 26900 € x 0,4 = 10700 € זהו סכום הפחת שיירשם בשנה השנייה.
- חשב את שווי הספרה שנותר באמצעות המשוואה 44800 € - 17900 € - 10700 € = 16100 € זהו הסכום שנותר לפחת.
- חשב את הפחת לשנה שלוש על ידי הכפלת הערך בספר בשיעור הפחת המואץ. השתמש במשוואה 16100 € x 0,4 = 6450 € זהו סכום הפחת שיש לרשום בשנה שלוש.
- חשב את שווי הספרה שנותר באמצעות המשוואה 44800 € - 17900 € - 10700 € - 6450 € = 9670 €
- חשב את הפחת לשנה הרביעית על ידי הכפלת הערך בספרים בשיעור הפחתים המואץ. השתמש במשוואה 9670 € x 0,4 = 3870 €
- התאם את הפחת לשנה הרביעית לערך ההצלה. זכור שלציוד יש ערך הצלה של 7460 € אם החלת את כל סכום הפחת של 3870 € על ערך הספר, זה ישאיר אותך עם 5800 €, שזה פחות מערך ההצלה.
- באפשרותך לרשום פחת עד לסכום שבו ערך הספרים שווה לערך ההצלה. לכן יש לחשב את ערך הפחת לשנה ארבע על ידי הפחתת ערך ההצלה מערך הספרים באמצעות המשוואה 9670 € - 7460 € = 2210 €
פחת הוא שיטה בה רואי חשבון משתמשים לפיזור עלות ציוד ההון לאורך חיי השימוש.
שיטה 4 מתוך 4: חישוב פחת ספרות סכום השנה
- 1הבן את שיטת ספרות השנה (SYD). זוהי גם שיטת פחת מואצת בה עיקר הפחת נרשם בתחילת חייו השימושיים של הנכס. זה נכון יותר מאשר פחת של קו ישר אם הנכס הופך להיות פחות שימושי ככל שהוא מזדקן.
- הבן את תזרים המזומנים והשלכות המס של שימוש בפחת מואץ. אם חברה מזמינה פחת גבוה יותר בטווח הקרוב, אז באותה שנה תזרים המזומנים שלה יופחת. זה גם מקטין את סכום ההכנסה החייבת במס, ודוחה את תשלומי המס לשנים מאוחרות יותר.
- 2חשב את ה- SYD. הכפל את חיי השימוש בחיים השימושיים + 1. חלק את המוצר הזה ב- 2. חלק את מספר השנים שנותרו בחיים השימושיים על ידי SYD כדי לקבל את שיעור הפחת לאותה שנה.
- אם נשתמש באותה דוגמה כמו בעבר, נניח שחברה רכשה רכב תמורת 44800 יורו ולרכב ערך הצלה של 7460 אירו וחיי שימוש למשך חמש שנים.
- חשב את ה- SYD. השתמש במשוואה 5 (5 + 1) / 2 = 15.
- חישב את שיעור הפחת לשנה הראשונה על ידי חלוקת השנים שנותרו בחיים שימושיים על ידי ה- SYD. בשנה הראשונה השנים שנותרו בחיים שימושיים הם 5. השתמש במשוואה 55 = 0,3333. החל שיעור זה על עלות הציוד בניכוי ערך ההצלה כדי לחשב את סכום הפחת לשנה הראשונה. השתמש במשוואה (44800 € -7460 €) x 0,3333 = 12400 € שיא 12300 € בהוצאות פחת לשנה הראשונה.
- חישוב שיעור הפחת לשנה שנתיים. בשנה השנייה, השנים שנותרו בחיים השימושיים הם 4. חלק 45 = 0,2667. החל שיעור זה לחישוב הפחת. פחת הוא (44800 € -7460 €) x 0,2667 = 9950 €
- חשב את שיעור הפחת לשנה שלוש בעזרת המשוואה 35 = 0,2. פחת הוא (44800 € - 7460 €) x 0,2 = 7460 €
- חשב את שיעור הפחת לשנה הרביעית באמצעות המשוואה 25 = 0,1333. פחת הוא (44800 € - 7460 €) x 0,1333 = 4970 €
- חשב את שיעור הפחת לשנה חמש בעזרת המשוואה 15 = 0,0667. פחת הוא (44800 € - 7460 €) x 0,0667 = 2490 €
- אם אתה מוסיף את כל שיעורי הפחת במשך חמש השנים, זה מגיע ל 100 אחוז (0,333 + 0,2667 + 0,2 + 0,1333 + 0,0667 = 1).
- אם תוסיף את סך הוצאות הפחת במשך חמש השנים, זה יסתכם במחיר הרכישה של הרכב בניכוי ערך ההצלה, שהוא 37300 € (12400 € + 9950 € + 7460 € + 4970 € + 2490 € = 37300 €).
קרא גם: כיצד מחשבים את ההון העצמי?
שאלות ותשובות
שאלות ללא מענה
- אם אני מתחיל לפחת את הציוד העסקי בשנה הראשונה, האם עלי לקחת ניכוי פחת בשנה השנייה?
תגובות (4)
- היה לי קל להבין, למרות שאין לי רקע חשבונאי.
- אינפורמטיבי ורלוונטי לצרכי החברה שלי.
- עזר מאוד. תודה.
- מאמר זה הבין יותר את הפחת.
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
