איך כותבים דוח כספי?
כדי לכתוב דוח כספי, התחל בהרכבת מאזן עם פרטים כגון הנכסים וההתחייבויות שלך. לאחר מכן, כתוב את דוח רווח והפסד שלך המציג מכירות נטו, רווחים גולמיים ממכירות אלה והוצאות תפעוליות ולא תפעוליות בכדי להבין את הרווח הנקי שלך. לאחר מכן, ערוך את דוח תזרימי המזומנים שלך כדי להראות כיצד מזומנים עברו ויצאו מהעסק לאורך כל השנה, וכמה נותר בסוף השנה. למידע נוסף, כמו לקבוע את ההון העצמי שלך, גלול מטה!
המרכיבים העיקריים של דוח כספי הם מאזן, דוח רווח והפסד ודוח תזרימי מזומנים.
דוחות כספיים הם הרשומה הרשמית של הפעילות הכספית של החברה. המרכיבים העיקריים של דוח כספי הם מאזן, דוח רווח והפסד ודוח תזרימי מזומנים. המאזן מציג את הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי בנקודת זמן מסוימת. לעומת זאת, דף ההכנסות מציג את ההכנסות, ההוצאות וההכנסות או ההפסדים לפרק זמן מסוים, בדרך כלל חודש, רבעון או שנה. דוח תזרימי המזומנים מציג את יתרת המזומנים בתחילת תקופה, תזרימי המזומנים וזרםם בתקופה מסוימת ואת יתרת המזומנים הסופית. עבור חברות ציבוריות, מה שמופיע בדפים אלה מוסדר על ידי נציבות חילופי ניירות ערך בהתאם לעקרונות חשבונאות מקובלים (GAAP) שנקבעו על ידימועצת התקנים לחשבונאות פיננסית (FASB). עליך לשכור איש מקצוע שיבטיח שאתה עומד בתקנים אלה אם אינך מכיר אותם.
חלק 1 מתוך 3: בניית מאזן
- 1הבן את יסודות המאזן. המאזן נקרא כך מכיוון שהוא מראה את יתרת החברה בין נכסים להתחייבויות. מפתח בבסיס בסיס המאזן הוא המשוואה החשבונאית הבסיסית, שהיא סה"כ נכסים = התחייבויות + בעלי המניות של אקוויטי {\ displaystyle {\ text {סה"כ נכסים}} = {\ text {התחייבויות}} + {\ text {בהון העצמי} }} . בסידור מחדש של המשוואה, ניתן לראות שההון שווה לנכסים פחות התחייבויות. המאזן משקף קשר זה. כל הנכסים וההתחייבויות רשומים ומתווספים במאזן, ואז מופחתות ההתחייבויות מהנכסים כדי להגיע לנתון להון העצמי.
- ניתן לבנות מאזן באמצעות תוכנת הנהלת חשבונות. לחלופין, תוכל פשוט ליצור גיליון אלקטרוני או רשימה כתובה עם שתי עמודות שניתן להשתמש בהן כדי לסכם את הנכסים וההתחייבויות שלך לפי קטגוריות.
טיפ מומחהסיווג את הוצאותיך. קתי דוונג, עורכת דין מנוסה, אומרת: "כדי לכתוב דוח כספי עבור חברה חדשה, ראשית עליך ליצור חיוב בחשבון, שהוא רשימה של כל הקטגוריות עבור ההוצאות השונות שיש לך. לדוגמה, אתה אצטרך קטגוריה אחת שתכלול שכר, מסים על שכר, וכיסוי רפואי. לאחר מכן, היית צריך קטגוריות כמו שכר, ביטוח, ציוד משרדי, וכן לשכור. כל מה שקורה רווח שלך והפסד.
- 2קבע את הנכסים שלך. הנכסים שלך הם כל מה שבבעלותך, כולל המזומנים שיש לך ביד. נכסים מחולקים בדרך כלל ל"נכסים שוטפים "ו"נכסים קבועים".
- הנכסים השוטפים שלך כוללים את המזומנים שברשותך ואת מה שניתן לחסל במהירות, בדרך כלל תוך שנה. בקטגוריה זו, יהיו לך דברים כמו החשבונות שלך חייבים (מה שאנשים חייבים לחברה שלך), כל ניירות ערך שייפרעו עם שנה כמו אג"ח או חשבונות חיסכון והמלאי שלך. זה יכול לכלול גם תשלומים מראש או הפקדות שביצעת מבעוד מועד, כמו ביטוח לשנה הבאה.
- נכסים קבועים הם מוחשיים וידועים כרכוש, צמח וציוד. מדובר בנכסים עם אורך חיים שימושי העולה על שנה.
- ישנם גם נכסים בלתי מוחשיים אשר עשויים להחזיק במאזן. אלה כוללים פטנטים, זיהוי מותג וזכויות יוצרים, יחד עם נכסים אחרים שאינם פיזיים.
- כל הנכסים הללו זקוקים לנתוני דולרים בפועל במאזן שלך, ניתן לחשב אותם במדויק או להעריך על פי (ובהתאם לתנאי הענף).
- 3כתוב את כל המידע. כדי לכתוב את המאזן, עליך לפרט מידע זה בפירוט. כלומר, עליכם לסמן כל נכס יחד עם סכום הדולר, המחולק לנכסים שוטפים וקבועים. הוסף את כל הנכסים שלך לסכום כולל.
- 4קבע את ההתחייבויות שלך. ההתחייבויות שלך הן מה שהחברה חייבת או שילמה לחברות או אנשים אחרים, כולל עובדים. במילים אחרות, זה חוב החברה. נכסים אלה מחולקים גם לקטגוריות "שוטפות" ו"ארוכות טווח ".
- ההתחייבויות השוטפות כוללות דברים כמו מה שאתה חייב על קווי אשראי וכרטיסי אשראי, כמו גם כל מה שחייב חברות אחרות עבור מוצרים ואספקה. זה כולל גם את ההכנסות והשכר ששילמת לעובדים ומיסים חייבים, יחד עם שכר דירה ושירותים שלא שולמו.
- התחייבויות לטווח ארוך כוללות הלוואות לזמן ארוך, איגרות חוב לתשלום והתחייבויות אחרות שישולמו לתקופה ארוכה יותר משנה.
כדי לכתוב דוח כספי, התחל בהרכבת מאזן עם פרטים כגון הנכסים וההתחייבויות שלך. - 5רשמו את ההתחייבויות שלכם. בדיוק כמו הנכסים שלך, עליך להתחשב בכל התחייבות (בקטגוריות עיקריות, כגון הלוואות, משכנתאות וכן הלאה). כמו כן, חלק את התחייבויותיך במאזן שלך לטווח הנוכחי ולטווח הארוך. רשום התחייבויות לפי קטגוריות וכולל את הערך של כל קטגוריה לצד השם שלה. הוסף את כל ההתחייבויות שלך בכדי לקבל את הסכום הכולל שלך.
- 6הפחת את התחייבויותיך מהנכסים שלך. כדי להבין את ההון העצמי (נקרא גם הון עצמי), אתה מפחית את מה שאתה חייב מאילו נכסים שיש לך. סכום הון עצמי חיובי מעיד על כך שהחברה מימנה את פעילותה בכספה שלה או במשקיעים, במקום להסתמך באותה מידה על חובות.
- הכן שורה לסך הנכסים שלך. מתחתיה, ציין שורה לסך ההתחייבויות שלך. הראה מהו ההון העצמי כאשר אתה מפחית את השני מהראשון.
- 7הרחב את ההון העצמי. בדף שלך, יש קטע שבו אתה מראה מה ההון העצמי של בעל המניות. סעיף זה יכלול פריטים המייצגים את האינטרסים של בעל המניות בחברה. לדוגמה, מניות רגילות, מניות מועדפות, הון העולה על השווי ורווחים שמורים הם כל קטגוריות ההון הנפוצות.
- כאשר פירטת את הקטגוריות הללו, סכם אותן כדי להגיע להון העצמי הכולל.
- השווה את סך כל ההבדל בין הנכסים וההתחייבויות מהחישובים הקודמים שלך. אם הנתונים אינם תואמים, אתה או רואה החשבון שמנהל את ספרי החברה טעו איפשהו בדרך.
- מאזנים רבים מאורגנים כך שהנכסים מסתכמים בצד שמאל וההתחייבויות וההון העצמי מסתכמים בצד ימין. זה מספק ייצוג מילולי יותר של המשוואה החשבונאית הבסיסית.
חלק 2 מתוך 3: כתיבת דוח רווח והפסד
- 1התחל עם מכירות נטו. ככלל, הנתון הראשון המופיע במאזן החברה הוא מכירות נטו לתקופה הנדונה. בדוח רווח והפסד אולי נאמר "מכירות" או "הכנסות", אך הנתון המשמש הוא מכירות נטו. מכירות נטו מייצגות את המכירות ברוטו (סך המכירות בתקופה) בניכוי החזרות, הנחות או קצבה עבור סחורה אבודה או פגומה. זהו "השורה העליונה" של החברה ומהווה את הייצוג האמיתי ביותר של מכירות לאורך התקופה.
- בניגוד למאזן, דוח רווח והפסד מכסה פעילות פיננסית לאורך כל התקופה הנדונה, בין אם זה חודש, רבעון או שנה.
- דוח רווח והפסד מאורגן כהפחתה של המכירות נטו בהוצאות שונות העומדות בפני החברה כדי להגיע לרווח נקי (נקרא גם רווח נקי או בשורה התחתונה).
- 2חישוב הרווח הגולמי. החישוב הראשון שלך בדוח רווח והפסד יהיה זה לרווח גולמי. הרווח הגולמי מייצג את רווח החברה לאחר בחינת עלות המוצרים שנמכרו (או שירותים הניתנים / מכירות). עלות טובין שנמכרו כוללת את עלות כל החומרים והעבודה שהועברו ישירות לייצור המוצרים שנמכרו במהלך התקופה. סכם סכום זה והוריד אותו ממכירות נטו כדי להגיע לרווח גולמי.
- 3רשום את הוצאות התפעול של החברה. במאזן ההוצאות מופרדות לשתי קטגוריות עיקריות: הוצאות תפעוליות ולא תפעוליות. הוצאות התפעול עוקבות אחר אותה פילוסופיה כמו עלות המוצרים שנמכרו. כלומר, מדובר בהוצאות שקשורות ישירות לפעילות החברה. זה כולל את עלות מכירת ופרסום מוצרים, עלויות ניהול ושכר לעובדים המעורבים במחלקות אלה. זה כולל גם הוצאות כלליות, כגון שירותים, שכר דירה ומשכורות מנהל. זכור כי חומרים ועלויות עבודה בייצור כבר מכוסות בעלות הסחורה שנמכרה ואין צורך לספור אותן כאן.
- הפרד הוצאות אלה לשלוש קטגוריות עיקריות: הוצאות מכירה, כלליות וניהול. כאשר כתבת את סכום כל הוצאה, סכם אותם כדי למצוא את סך הוצאות התפעול.
- הפחת את סך הוצאות התפעול מהרווח הגולמי כדי להגיע להכנסה התפעולית.
בניגוד למאזן, דוח רווח והפסד מכסה פעילות פיננסית לאורך כל התקופה הנדונה, בין אם זה חודש, רבעון או שנה. - 4כתוב את ההוצאות שאינן תפעוליות. הקטגוריה האחרת של ההוצאות בדוח רווח והפסד, הוצאות שאינן תפעוליות, הן הוצאות שאינן קשורות ישירות לפעילות. אלה כוללים ריבית, הפחתות, פחת והוצאות מס. יש בסעיף זה גם מקום לרשום "רווח או הפסד יוצאי דופן", שעשויים לנבוע מכמות אדירה של גניבת מלאי, למשל.טיפ מומחה
לממשלה יש קבוצה של מספרים שקובעים פחת, וכולם יכולים להיות מטופלים על ידי רו"ח שלך בעת הגשת החזר מס.
- 5פרוס את דוח הרווח והפסד. תוך כדי נסיעה, פרוס כל חלק מדוח רווח והפסד. המכירות נטו יהיו בראש. כל יצירה תופיע בסדר רציף.
- שים את המכירות נטו בשורה אחת. מתחת לזה, שים את עלות המכירות. מתחת לזה, הפחת את עלות המכירות מהמכירות נטו כדי לקבל את הרווח הגולמי. דלג על תור לפני שתעבור לעלויות תפעול.
- שים את עלויות התפעול בקטגוריות כלליות מתחת לרווח הגולמי. באופן כללי, עלויות מכירה, כלליות וניהול קשורות לאחת, אך לא תמיד. מתחת לזה, כתוב את ההכנסה התפעולית שהפקדת מהפחתת עלויות התפעול מהרווח הגולמי.
- לאחר מכן, ציין שורה כל אחת לריבית ולמיסים. אתה יכול לחסר אותם בנפרד או ביחד. בנפרד נותן לך נתונים מדויקים יותר.
- השורה הסופית צריכה להיות הרווח הנקי.
חלק 3 מתוך 3: כתיבת דוח תזרימי המזומנים
- 1התחל עם הכנסה נטו. תזרים המזומנים הוא מספר חיוני לחברה מכיוון שהוא קובע את המזומנים בפועל שיש בידכם. זה שונה מההכנסה שלך מכיוון שההכנסה שלך כוללת הוצאות שאינן במזומן ונכסים שאינם משפיעים על יתרת המזומנים שלך בפועל. עם זאת, על מנת ליצור דוח על תזרימי מזומנים, תחילה תזדקק לדוח רווח והפסד והשלמת מאזנים מתקופה זו ומהתקופה הקודמת.
- דוח תזרימי המזומנים מחולק לשלושה חלקים: תזרים מזומנים מפעילות שוטפת, תזרים מזומנים מפעילות השקעה ותזרים מזומנים מפעילות מימון.
- 2התחל בחישוב תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת. עם פעולות אתה מסתכל כמה פעולות מביאות באמצעות מזומנים. שלב זה שונה ממה שעשית בהצהרות האחרות שלך משום שהצהרות אלה כוללות פריטים שאינם מזומנים. כאן אתה מתמקד אך ורק במזומן. במילים אחרות, עליכם להוסיף כמה דברים חזרה לרווח הנקי מכיוון שהם לא היו באמת הוצאות במזומן, ולכן לא ישפיעו על הכסף שעליו אתם צריכים לעבוד כרגע. התחל עם פריטים שאינם מזומנים, דברים כמו הפחתות ופחת.
- הפחתות היא כאשר החברה פורסת את העלות של משהו לאורך זמן למטרות חשבונאיות. עם זאת, זה לא ממש עלות המוציאה את תזרים המזומנים כרגע. לכן, אתה מוסיף את ההוצאה בחזרה.
- אותו דבר עם פחת. זהו מספר שנלקח מהסכום הכולל של הנכס, מכיוון שהוא מאבד ערך לאורך זמן. עם זאת, זה לא מבחינה טכנית בעיה בתזרים המזומנים, כך שההוצאה מתווספת חזרה.
- שיטה זו היא השיטה העקיפה לחישוב תזרים המזומנים. השיטה הישירה כולל הוספה עד תזרימי מזומנים מאפסים במקום להתחיל עם רווח נקי.
- 3מצא את תזרים המזומנים שלך בשאר הפעילות. עכשיו אתה צריך להסתכל על פריטים אחרים שמביאים או מוציאים מזומנים באמצעות פעולות. לדוגמה, רווחים או הפסדים ממכירת נכסים קבועים כלולים בקטגוריה זו, מכיוון שפעילות זו מכניסה (או מושכת) מזומנים.
- אם מכרת נכסים קבועים בתוך התקופה, כגון נכס, עליך לבדוק האם מדובר ברווח או הפסד, ואז להוסיף או להפחית אותו מעלויות התפעול.
- אתה צריך גם לבדוק שינויים בחשבונות חייבים. מכיוון שחשבונות חייבים הם מה שאנשים אחרים חייבים לחברה אם היא יורדת, פירוש הדבר שהחברה צברה מזומנים ויש להוסיף אותה.
- מצד שני, אם החברה קנתה מלאי, זה מסמן ירידה במזומנים וצריך להפחית מתזרים המזומנים.
- פריטים אחרים שיכולים להשפיע על תזרים המזומנים כוללים מיסים לתשלום, ביטוח שכבר שילמת ומשכורות.
לאחר מכן, כתוב את דוח רווח והפסד שלך המציג מכירות נטו, רווחים גולמיים ממכירות אלה והוצאות תפעוליות ולא תפעוליות בכדי להבין את הרווח הנקי שלך. - 4קבע תזרימי מזומנים מפעילויות השקעה. כמו בפעילות, עליך לבדוק כיצד השקעה השפיעה על תזרים המזומנים הכולל שלך. קטגוריה זו מתמקדת בהשקעות ארוכות טווח, כמו ציוד ובניינים. קטגוריה זו מתמקדת בעיקר באן הלך המזומנים בשנה הנוכחית בה הושקע.
- שלב זה יכול לכלול כסף שהכנסתם לציוד חדש או הון אחר, כמו בניינים, שיופחתו מתזרים המזומנים. זה יכול להיות גם ציוד שמכרת, שיתווסף לתזרים המזומנים.
- שלב זה כולל גם כל כסף שהושקע בשוק המניות, מה שקניתם ומכרתם וכיצד זה משפיע על המזומנים הכוללים שלכם.
- 5בדוק את המזומנים שזמינים במימון. הקטגוריה השלישית היא מימון. סעיף זה מתמקד בכסף המשמש למימון העסק שלך, כגון הלוואות. זה קשור גם לאופציות למניות ולבעלי המניות וכיצד זה משפיע על תזרים המזומנים.
- הלוואות מתווספות למזומן הכולל שלך. עם זאת, תשלומי ההלוואה שלך לשנה נלקחים מהמזומן הכולל.
- דיבידנדים שאתה משלם לבעלי המניות מקטין ללא ספק את המזומנים שלך, ואילו אם אתה מנפיק איגרות חוב או מניות רגילות, ההנפקה נרשמת כזרם מזומנים.
- 6פרסם את דוח תזרימי המזומנים שלך. התחל עם הרווח הנקי בחלק העליון, ועבר למטה בין שלוש הקטגוריות. עדיף לשמור על שלוש קטגוריות בנפרד, שכן אז אנשים שקוראים את דוח תזרימי המזומנים יכולים לראות לאן ההוצאות נכנסות ויוצאות. חיסרו והוסיפו מזומנים לפי הצורך בכל קטגוריה, כדי להגיע לגידול נטו או למחסור במזומן לשנה.
- הוסף מזומנים בשנה שעברה. אם נותרו לכם מזומנים מהשנה שעברה או שהתחלתם גירעון, הוסיפו את זה או גרעו מזומנים השנה.
- זה ייתן לך את הסכום הכולל של המזומנים שברשותך, הנקרא גם סך המשאבים במזומן שלך.
- אם אתה עדיין לא בטוח כיצד להכין דוח כספי, שוקל לשכור רואה חשבון שיעבוד על הדוחות שלך איתך.
קרא גם: איך מחשבים מחזור?
שאלות ותשובות
שאלות ללא מענה
- מה עלי לכלול בסיכום הביצועים הכספיים?
- כיצד אוכל לכתוב דוח כספי לכנסייה?
תגובות (5)
- המדריך פשט את תהליך ביצוע מלאי והכנת דוחות כספיים לשנת כספים. היה קל מאוד להבין, בהתחשב בעובדה שהיה לי מעט מאוד ידע חשבונאי. תודה.
- זה ממש פשט את ההבנה שלי בדוח תזרים המזומנים.
- מדהים! מפורט ומובן מאליו.
- זה מספק לי הערכה טובה יותר של תהליך החשבונאות והבנה טובה יותר של התנאים.
- הסברים פשוטים למה שחלק נוטים להפוך למורכבים. גדול.
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
