כיצד לקבוע חשבונות נטו חייבים?
לכן, רואה חשבון צריך לקבוע חשבונות נטו על ידי הפחתת מה שמכונה "הקצבה לחשבונות מסופקים", שמעריך את החלק הכולל של חשבונות שלא ישולם, מהחשבונות שקיבלו חשבונות.
חשבונות חייבים הם מושג המשמש בחשבונאות לציון תשלומים בגין עסק. כאשר עסק מוכר את המוצר שלו באשראי, הלקוח מקבל חשבונית ואז מקבל פרק זמן מוגדר (לרוב 30 יום) לתשלום. מודל תשלומים זה טומן בחובו סיכון מובנה לכך שהלקוח עלול למחדל והעסק לא יוכל לגבות את הכסף המגיע לו. תמיד קיים הבדל בין היתרה המתקבלת בחשבונות לבין החלק של יתרה זו שאמורה להיות גבייה בפועל, המכונה חייבים בחשבונות נטו. לכן, על רואה חשבון לקבוע חשבונות נטו על ידי הפחתת מה שמכונה "הקצבה לחשבונות מסופקים", שמעריך את החלק הכולל של חשבונות שלא ישולם, מהחשבונות שקיבלו..
חלק 1 מתוך 3: אומדן קצבת אחוזים עבור חשבונות מסופקים
- 1אסוף מסמכים לקבל חשבונות. כדי להתחשב בחשבונות מסופקים, התחל ברישומי החשבונות השוטפים וההיסטוריים של העסק שלך. על אלה לפרט את לקוחות הלקוחות השונים של העסק ואת סכומי ההזמנה שלהם, יחד עם האם אותם לקוחות שילמו עבור הזמנותיהם בעבר או לא.
- 2קבע באיזו שיטת אומדן להשתמש. הקצבה לחשבונות מסופקים נרשמת לפני ששולמים (או לא משולמים) החשבונות בפועל. משמעות הדבר היא שבניגוד לחשבון החשמל שלך או בעלות נייר המדפסת, לא תדע מה תהיה הוצאות החוב המפוקפק שלך בפועל. במילים אחרות, בסוף התקופה תרשמו את כל מכירות האשראי (מכירות שלא שולמו במשלוח או במזומן) במלואן, ללא קשר אם שולמו או לא. לכן, כדי לרשום את מכירות האשראי שלא ניתן לשלם עבורם, יהיה עליכם לאמוד אותן מראש, באמצעות אחת משיטות החשבונאות אחדות.
- ישנן מספר דרכים שונות לבצע אומדן הוצאה זו, כולל:
- באמצעות אחוז מסך המכירות
- שימוש בניתוח סיכונים פרטני
- באמצעות שילוב של השניים
- איזו מהן הבחירה הטובה ביותר עבור העסק שלך תלויה באיפור של בסיס הלקוחות שלך. הבסיס הצרכני והתהליך האידיאלי לכל שיטה מוסברים בשלבים הבאים.
- ישנן מספר דרכים שונות לבצע אומדן הוצאה זו, כולל:
הכפל את הקצבה שהוחלט על אחוז חשבונות מסופקים לפי הערך הנוכחי עבור חשבונות חייבים כדי לקבל את הקצבה שלך עבור חשבונות מסופקים.
חלק 2 מתוך 3: בחירת שיטת הערכה
- 1השתמש באחוז מסך המכירות. עבור חברות עם מספר גדול יחסית של חשבונות קטנים יותר (לקוחות שקונים רק כמויות קטנות של מוצר), או חברות שהיסטורית חוו רק כמות קטנה מאוד של חשבונות שלא שולמו, האפשרות הטובה והקלה ביותר היא לאמוד את הקצבה באחוזים מ- מכירות. חישב אחוז סביר מהמכירות לפי:
- בחינת רשומות היסטוריות של חשבונות מכירה שלא שולמו. בדוק את הרשומות שלך וגלה מתי חשבונות המכירה לא שולמו. בדרך כלל מומלץ לחפש בחמש השנים האחרונות ולברר את סך המכירות שלך לכל שנה ואת הערך הכולל של חשבונות שלא שולמו עבור כל שנה.
- מציאת האחוז הממוצע מסך המכירות שחוב זה היווה. עבור כל שנה, חלק את ערך החשבונות שלא שולמו לפי נתוני המכירות הכוללים שלך. זה ייתן לך אחוז מסך המכירות שלא שולמו.
- החלת אחוז זה על נתון המכירות הנוכחי. לדוגמא, אם מבחינה היסטורית 3% מהחובות לא שולמו, החברה תתאים את הקצבה לחשבונות מסופקים ל -3% מסך המכירות לתקופת החשבונות הנוכחית.
- 2השתמש בניתוח סיכונים. אם החברה שלך מתמודדת עם מספר מצומצם יחסית של לקוחות, השתמש בניתוח סיכונים פרטני לכל לקוח. זה מחייב ארגון לקוחות בקטגוריות על סמך סיכון היסטורי של חשבונות שלא שולמו. לדוגמה, לקוחות מסוימים עשויים להיחשב בסיכון גבוה, בעוד שאחרים עשויים להיות בסיכון נמוך או בסיכון בינוני. לאחר מכן מוקצה לכל קטגוריה אחוז חשבונות מסופק המשקף את הסיכוי של לקוחות באותה קטגוריה שלא משלמים את חשבונותיהם. הכפל את האחוזים הללו במספר המכירות בכל קטגוריית לקוחות כדי להגיע לקצבה משוערת עבור חשבונות מסופקים.
- שיטה זו יכולה להיות יותר אמנות מאשר מדע. לדוגמה, אינך יכול להקצות שיעור סיכון היסטורי ללקוח חדש. במקרה זה, באפשרותך להשתמש באחוז היסטורי של מכירות לכל החשבונות (ראה שלב קודם) או שתוכל להשתמש בשיקול דעתך האישי של הלקוח. בנוסף, לקוח שנתן היסטורית את רכישותיו ללא תשלום עשוי להיות אמין יותר עם הזמן או עם שיפור העסק. זו עשויה להיות סיבה מספקת כדי להעלות את דירוג הסיכון שלו גבוה יותר ממה שמציע ניתוח היסטורי.
- לדוגמא ספציפית יותר, דמיין לקוח ששילם היסטורית את חובותיו בכל פעם או כמעט בכל פעם, אולי רק מקרטע פעם אחת בתקופות קשות. סיווג מכירות על ידי לקוח זה, ואחרים כמוהם, כ"סיכון נמוך "והקצה להם אחוז חובות רעים נמוכים מאוד, כמו 0,5%. לאחר מכן, הכפל את אחוז החוב הרע הזה בסך המכירות בחשבונות אלה כדי לקבל את הוצאות החוב הרע עבור חשבונות "בסיכון נמוך".
- 3השתמש בניתוח משולב. אם לחברה שלך יש כמות גדולה של לקוחות, אך גם כמה לקוחות גדולים המהווים חלק לא פרופורציונלי מסך המכירות, שקול לשלב בין שתי השיטות לעיל. באופן ספציפי, השתמש בשיטת ניתוח הסיכונים עבור הלקוחות הגדולים ובאחוז שיטת המכירה עבור הלקוחות הקטנים יותר. זה מחייב הפרדה של המכירות הכוללות עבור לקוחות גדולים לבין המכירות הכוללות עבור לקוחות קטנים יותר, אך זה מדויק יותר מאשר פשוט להשתמש באחוז מכירות היסטורי על כל הלוחות.
- דמיין למשל שיש לך שלושה לקוחות המהווים 60% מסך המכירות שלך. כל הלקוחות הללו נמצאים במצב תקין וכמעט תמיד משלמים עבור המוצרים שלך בזמן. הקצה ללקוחות אלה אחוז קצבה נמוך מחובות רעים, כמו 0,5%, והכפל מספר זה במספר המכירות ללקוחות אלה כדי לקבל אומדן להוצאות חובות גרועים. שאר 40% מהעסק שלך מורכב מלקוחות קטנים יותר שמזמינים רק כמה מוצרים בכל פעם. עבור לקוחות אלה, היית בוחן את סך החובות שלא שולמו ואת סך המכירות ללקוחות אלה כדי ליצור אחוז חוב שלא שילם היסטורי לשימוש לקוחות אלו, אולי בשיעור של 4% לערך.
לדוגמא, אם קצבת האחוזים החזויה לחשבונות מסופקים היא 3%, החשבונות נטו המתקבלים באחוזים יהיו 100% - 3% = 97%. - 4צור לוח זמנים להזדקנות חייבים. אפשרות נוספת זו מיועדת לכל סוגי בסיסי הלקוחות, והיא תהליך מורכב יותר המשתמש בנתונים היסטוריים כדי לקבוע את הסבירות לתשלום בהתבסס על מספר הימים שחלפו החשבונית. בעיקרו של דבר, החליטו על נקודה ממוצעת שבה חשבונות מאוחרים מאוד הופכים בדרך כלל לחשבונות שאינם ניתנים לגבייה והערכו את חשבונותיכם בספק לפי גיל.
- לוח זמנים זה מסווג חשבונות כנושאים שוטפים (טרם פורעו), באיחור של 1-30 יום, באיחור של 30-60 יום, באיחור של 60-90 יום או באיחור של 90 יום ועוד. חישוב אחוזי חובות רעים תוך שימוש בתהליך זה הוא מסובך ובדרך כלל מוטב להשאיר לתוכנות הנהלת חשבונות, אשר יכולות לחשב מידע זה בצורה מדויקת ומהירה.
חלק 3 מתוך 3: חישוב חשבונות נטו
- 1סכום כל החשבונות חייבים. זה ייתן לך את חשבון הנכס הדרוש לך לצורך חישוב זה. זכור לחשב סוף ערך זה של תקופת חשבונאות. חשבונות חייבים משקפים את כל החשבונות השוטפים (שעדיין לא שולמו על ידי הלקוחות).
- אם ביצעת סיווג סיכון כלשהו בחישובך של אחוז הקצבה לחשבונות מסופקים, הקפד לרשום איזו רמת סיכון או קטגוריית סיכון כל חשבונות נופלים. זה יעזור לך לחשב את אחוז הקצבה בגין חובות מסופקים שאתה צריך להשתמש בהם.
- 2חשב את הקצבה לחשבונות מסופקים. הכפל את הקצבה שהוחלט על אחוז חשבונות מסופקים לפי הערך הנוכחי עבור חשבונות חייבים כדי לקבל את הקצבה שלך עבור חשבונות מסופקים. מספר זה אמור לייצג את הערך הכספי של חשבונות שאתה מצפה שלא ישולם. יש לעשות זאת בתום תקופת חשבונאות.
- אם אתה משתמש בכל צורה של סיווג סיכונים, זכור להתאים את אחוז החשבון המפוקפק הנוסף על סמך הלקוח או קטגוריית הסיכון שממנו הוא מגיע. בעיקרון, אתה צריך להיות מסוגל להכפיל את ההכנסות מכל קטגוריית לקוחות באחוזי הסיכון של קטגוריה זו, בנפרד. זה עשוי לדרוש הפרדת הערך הנוכחי עבור חשבונות שקיבלו בקטגוריות או אפילו לחשבונות בודדים.
- לאחר ההפרדה, פשוט הכפל כל חשבון או קטגוריה בקצבה המשויכת לאחוזי חשבונות מפוקפקים ואז הוסף אותם יחד. זה ייתן לך ערך כולל עבור קצבה עבור חשבונות מסופקים.
- לדוגמה, תאר לעצמך שהחשבונות שלך בסך הכל 74600 € מזה 22400 € מגיעים מלקוחות בסיכון גבוה, 14900 € מסיכון בינוני ו- 37300 € מסיכון נמוך, עם קצבה לאחוזי חוב מסופקים של 5%, 2% ו- 1% בהתאמה. הקצבה הכוללת שלך לחובות מסופקים תהיה (22400 € * 0,05) + (14900 € * 0,02) + (37300 € * 0,01), או 1790 €
בהמשך לדוגמה הקודמת, תגרע את הקצבה לחשבונות מסופקים של 1790 אירו מכלל החיובים החייבים בסך 74600 אירו כדי לקבל את חשבונות הנטו שלך, שיהיה 72800 אירו. - 3הפחת את הקצבה שלך לחשבונות מסופקים מחשבונות שקיבלו חשבונות. זה ייתן לך את הערך שלך עבור חובות למימוש נטו. זהו הסכום הכולל של החיובים שאתה מצפה לגבות בפועל.
- בהמשך לדוגמה הקודמת, תגרע את הקצבה לחשבונות מסופקים של 1790 € מכלל החשבונות החייבים של 74600 € כדי לקבל את חשבונות הנטו שלך, שיהיה 72800 €
- זכור לרשום קצבה בגין חובות מסופקים בהתאם לעקרון ההתאמה. למרות שלקוח זה עשוי בהחלט לשלם במלואו, רשום את ההוצאה כדי שתתאים לה להכנסות המקבילות לו.
- מבחינה טכנית, "חיסור" זה הוא למעשה תוספת של חשבון נכס שוטף, חשבונות חייבים וחשבון קונטר-נכסי, הקצבה לחשבונות מסופקים. חשבון קונטרה-נכס הוא ערך שלילי ולכן הוא מקטין את חשבון הנכס בתוספתו. אלא אם כן אינך חברה בבעלות ציבורית, אין צורך לעקוב בקפידה אחר ארגון זה. הדבר החשוב הוא שהחיסור מתבצע.
- 4מצא חשבונות נטו חייבים באחוזים. במקרים רבים, חשבונות נטו מתבטאים באחוזים במקום כערך. זה נעשה פשוט על ידי הפחתת אחוז הקצבה לחשבונות מסופקים מ- 100%. במקרה זה, האחוז מייצג את הסיכוי שחברה מסוגלת לגבות כסף מלקוחותיה. זה יכול לשמש מדד לבריאות החברה.
- לדוגמא, אם קצבת האחוזים החזויה לחשבונות מסופקים היא 3%, החשבונות נטו המתקבלים באחוזים יהיו 100% - 3% = 97%. משמעות הדבר היא כי 97% מהלקוחות ישלמו בסופו של דבר לחברה עבור שירותיה או מוצריה.
- עבור רמות סיכון שונות, יהיה עליכם לקחת ממוצע משוקלל של אחוז הקצבה עבור חשבונות מסופקים ולהשתמש בזה כאחוז הכולל. לאחר מכן תגרע אחוז זה מ- 100%, כמו קודם, כדי למצוא חשבונות נטו חייבים. ראה כיצד לחשב ממוצע משוקלל עבור יותר.
- החישובים לעיל יעבדו גם כאשר הם באים לידי ביטוי במטבעות אחרים.
קרא גם: כיצד להפוך לאישור ספרים מהירים?
שאלות ותשובות
- כיצד אוכל לחשב אחוז מסך החשבונות שלי ודלי ההזדקנות?הערך הכספי של חשבונות החוב הוא הערך הממשי של הסכום אותו חייב לקוח. ניתן למצוא זאת על ידי הוספת כל החשבוניות שלא שולמו ללקוח.
- מה הנוסחה לחישוב האחוז הממוצע שנאסף?אין נוסחה קבועה לכך, אך ניתן לשמור על ממוצע שוטף של אוספים חודשיים ולחלק למספר מכירות האשראי.
- כיצד תדע חברה מהו הערך הכספי של חייבי החשבונות?אתה יכול לחלק את הסך הכל בכל עמודת גיל לפי סך חשבונות הניהול.
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
