כיצד להכין את דוח תזרימי המזומנים?

תלמד הן את הצורות המורכבות והן את הצורות המורחבות של הצהרת תזרים המזומנים ("SCF"). זה דוח כספי נקרא גם בדוח תזרים המזומנים, דוח תזרים מזומנים חשבונאות פיננסית דוח תזרים הכספים, דוחות המקורות, השימושים ומקורות המזומנים ושימושים בדוח המזומנים והצהרה על שינויים במצב הפיננסי. זהו אחד מארבעת הדוחות (SEC ו- GAAP) הנדרשים בדוחות רבעוניים ושנתיים שפורסמו של חברות מוחזקות בציבור, ושלושת האחרים הם המאזן, דוח רווח והפסד (או דוח רווח והפסד) וכן דוח השינויים בהון (SOCE) או דוח רווחים שמורים (שעשויים להופיע במאזן, בדוח רווח משולב ושינויים בדוח רווח שמור, או כ לוח זמנים נפרד, לפי GAAP אמריקני; IFRS ו- IAS1, כלומר תקני דיווח פיננסי בינלאומיים ותקני חשבונאות בינלאומיים 1, דורשים SOCE). כפי שמוצג להלן, SCFP משמש כגשר בין דוחות הדיווח האחרים, תוך לקיחת נתונים רבים מדוח רווח והפסד, ואז מראה מדוע סעיפי הנכסים וההתחייבויות במאזן לתקופה זו נבדלים מאותם סעיפים במאזן לתקופה הקודמת. בהקשר זה, למשל, חברות מסוימות (למשל, יבמ) כינו את המאזן שלהן "הצהרת מצב פיננסי" ו- SCFP נקרא "הצהרת השינויים במצב הפיננסי". ישנן שתי שיטות להכנת דוח תזרים מזומנים; מאמר זה מתרכז רק בשיטה העקיפה ולא בשיטה הישירה (שהיא מצגת טובה ופשוטה יותר), כפי שמתבקשת מהשיטה העקיפה על ידי FAS 95, או אמירה דומה לזו.