איך להשיג מעמד ללא כוונת רווח?
האם מתן אגרה עבור שירותים, כאשר העמלות עוברות למלכ"רים, מפרות את מעמד העמותה?
לאחר הפטור ממס הכנסה פדרלי היא המכונות כבעל 501 (ג) (3) סטטוס של עמותות. השם נובע מסעיף 501 (ג) (3) לקוד ההכנסה הפנימית (IRC), שהוא הסעיף המאפשר לארגונים חינוכיים, צדקה, דתיים וארגונים אחרים לקבל פטור ממס. כדי להיות זכאי לפטור ממס הכנסה פדרלי, תחילה עליך ליצור ולרשום ארגון זכאי. לאחר יצירת הארגון שלך, תוכל להגיש בקשה למעמד הפטור ממס אצל שירות ההכנסה הפנימית (IRS). קבלת מעמד פטור ממס מציעה מספר הטבות לעמותה שלך.
חלק 1 מתוך 4: יצירת ארגון זכאי
- 1דע את היתרונות של פטור ממס. כאשר הארגון שלך מוכר כפטור ממס על פי סעיף 501 (ג) (3) ל- IRC, לא תצטרך לשלם מס הכנסה פדרלי ותהיה זכאי לקבל דמי צדקה בניכוי מס. ארגונים ללא מטרות רווח תלויים בתרומות על מנת לתפקד ותורמים מוכנים הרבה יותר לתמוך בארגונים הפטורים לפי סעיף 501 (ג) (3) מכיוון שהתרומות ניתנות לניכוי מס. בנוסף, השגת מעמד של 501 (ג) (3) מבטיחה למוסדות המעניקים מענקים שהם מעניקים מענקים למוטבים המותרים.
- 2בחר מבנה ארגוני. על מנת להיות זכאי למעמד 501 (ג) (3), על הארגון שלך להיות מובנה כתאגיד, נאמנות או עמותה שאינה מאוגדת. הסוג הנפוץ ביותר של 501 (ג) (3) הוא התאגיד ללא מטרות רווח. עם זאת, עליך לחקור את האפשרויות שלך לפני שתיצור את הארגון שלך.
- תאגיד ללא מטרות רווח הוא אחד שבו אף חלק מהכנסותיהם אינו ניתן לחלוקה לחברים, דירקטורים או נושאי משרה. המשמעות היא כי יש להשתמש ברווחי התאגיד למטרות צדקה ולא בכיסם על ידי מנהלים.
- נאמנות היא מערכת יחסים פורמלית שבה אדם אחד מחזיק בנכס בכפוף לחובת שימוש או הפצה של נכס זה לטובת מישהו אחר. לדוגמה, ניתן ליצור אמון אם תתן לטד 300 € שיינתן לג'ייק בתשלומים שווים לאורך חמש שנים.
- עמותה מאוגדת מורכבת של מספר מינימאלי של החברים חברו יחד על משותף, מטרת מלכ"ר.
- 3בחר שם. לפני שתוכל לרשום את העסק שלך, עליך לבחור שם מקובל. השם שלך צריך להיות תיאור של הארגון שלך, אך עליך לוודא ששמך אינו זהה או דומה לשם שכבר נמצא בשימוש.
- 4מינוי דירקטורים ראשוניים. מדינות מסוימות דורשות ממך לציין מספר מוגדר של דירקטורים ראשוניים בעת ההרשמה למדינה. הדירקטורים שולטים בתאגיד ללא מטרות רווח ומקבלים החלטות ברמה גבוהה. חברי הדירקטוריון חייבים להיות אנשים טבעיים (כלומר, הם לא יכולים להיות תאגידים אחרים) אך הם אינם זקוקים לגור במדינה בה אתם נרשמים.
- בטקסס, למשל, עליך לציין לפחות שלושה דירקטורים בתעודת ההקמה שלך (כלומר, תקנון התאגדות).
- באורגון, אינך צריך למנות דירקטורים במאמרי ההתאגדות שלך.
- 5בחר סוכן וכתובת רשומים. סוכן רשום אחראי לקבלת הודעות משפטיות או תיעוד רשמי. הסוכן הרשום שלך יכול להיות בדרך כלל ישות הרשומה לעשות עסקים במדינה בה אתה מגיש או אדם טבעי המתגורר במדינה. כתובת המשרד הרשום שבחרתם חייבת להיות כתובת פיזית (כלומר, אינכם יכולים להשתמש בתיבת דואר) הממוקמת במדינה בה אתם נרשמים. יש להגיע אל הסוכן הרשום לכתובת שבחרתם בשעות העבודה הרגילות.
- 6הגבילו את מטרתכם. כדי להיות זכאי למעמד פטור ממס, עליך ליצור הצהרת מטרה עבור הארגון שלך. המטרה שתבחר חייבת להיות בתוך אחת הקטגוריות המתוארות בסעיף 501 (ג) (3) ל- IRC. בנוסף, אינך יכול לאפשר במפורש פעילויות שאינן מקדמות את המטרה שתבחר. באופן כללי, המטרות הבאות פטורות מותרות:
- צדקה, הכוללת הקלה על עניים, מצוקה או מוחלשים; קידום הדת; קידום חינוך או מדע; הקמה או אחזקה של מבני ציבור, אנדרטאות או עבודות; הפחתת נטל השלטון; הפחתת המתיחות בשכונה; ביטול דעות קדומות ואפליה; הגנה על זכויות האדם והאזרח; ולהילחם בהידרדרות הקהילה;
- דתי;
- חינוכי;
- מדעי;
- ספרותי;
- בדיקה לשלום הציבור;
- טיפוח תחרות ספורט חובבים לאומית או בינלאומית; ו
- מניעת אכזריות לילדים או לבעלי חיים.
- 7הקדש את הנכסים שלך למטרות פטורות. כאשר אתה ממלא את תקנון ההתאגדות שלך, תידרש להקדיש לצמיתות את הנכסים שלך למטרות פטורות כדי להיות זכאי לפטור ממס 501 (ג) (3). המשמעות היא שאם הארגון שלך היה מתמוסס אי פעם, הנכסים שלך יופצו לארגוני צדקה אחרים ולא לחברים או לדירקטורים שלך.
- לדוגמא, בתקנון ההתאגדות שלך יכול להיות כתוב: "עם פירוק התאגיד, יחולקו נכסים למטרות פטורות אחד או יותר כמשמעותם בסעיף 501 (ג) (3) לקוד ההכנסה הפנימית, או בסעיף המקביל. של כל קוד מס פדרלי עתידי, או שיופץ לממשלה הפדרלית, או למדינה או לממשלה מקומית, למטרה ציבורית. "
לאחר יצירת הארגון שלך, תוכל להגיש בקשה למעמד הפטור ממס אצל שירות ההכנסה הפנימית (IRS).
חלק 2 מתוך 4: רישום הארגון שלך
- 1מלא את מאמרי ההתאגדות שלך. תקנון ההתאגדות שלך הוא מסמכי היצירה שלך והם יוגשו לסוכנות ממלכתית, לרוב משרד שר החוץ. אתה אמור להיות מסוגל למצוא טופס באתר מזכיר המדינה שלך. לאחר שתאתר את הטופס, תצטרך למלא אותו בצורה מדויקת ומלאה. באופן כללי, על תקנון ההתאגדות להכיל את הדברים הבאים:
- שם וסוג הארגון שלך;
- הסוכן הרשום שלך והמשרד הרשום שלך;
- הדירקטורים הראשונים שלך (במדינות מסוימות);
- המטרה שלך; ו
- הצהרת הפירוק שלך.
- 2הגש את מאמרי ההתאגדות שלך. לאחר סיום תקנון ההתאגדות שלך, תגיש אותם באופן מקוון. אם מדינתך אינה מציעה שירות הגשה מקוון, ייתכן שיהיה עליך להגיש באופן אישי או באמצעות פקס.
- בטקסס, אתה יכול להגיש את מסמכי היצירה שלך באופן מקוון באמצעות מערכת SOSDirect שלהם.
- באורגון תוכלו להגיש את המסמכים שלכם באופן מקוון דרך אתר מזכירת המדינה.
- 3שלם את אגרת התיוק. בזמן שתגיש את תקנון ההתאגדות שלך, תידרש גם לשלם דמי הגשה. לעיתים קרובות אין אפשרות לפטור מתשלומים אלה. בטקסס דמי ההגשה הם 19 € באורגון, דמי ההגשה הם 37 €
- 4השג רישיונות והיתרים מקומיים נדרשים. בנוסף להגשת ניירת למזכיר המדינה, ארגונים מסוימים נדרשים לקבל רישיונות והיתרים מקומיים על מנת לנהל עסקים. לרוב זה יהיה המקרה אם אתה פותח את העסק שלך לציבור (למשל, מוכר בגדים או מציע שירותים רפואיים).
- 5מילוי דרישות הביטוח. רוב התאגידים ללא מטרות רווח יצטרכו להחזיק סוגים מסוימים של ביטוחים על מנת לנהל עסקים. לדוגמא, אם עומדים להיות לכם עובדים, ככל הנראה תידרשו לקבל ביטוח אבטלה וביטוח פיצויים לעובדים.
על מנת לקבל ולשמור על מעמד הפטור ממס שלך, עליך להימנע מלהשתתף בפעילויות העלולות לסכן את מעמדך.
חלק 3 מתוך 4: הגשת בקשה לפטור ממס פדרלי
- 1הגש בקשה למספר זיהוי המעסיק שלך (EIN). מס הכנסה ידרוש ממך להשיג EIN, שנחשב למספר החשבון שלך עם מס הכנסה. EIN זה ישמש בכל פעם שאתה מתכתב עם מס הכנסה. כדי להגיש בקשה ל- EIN, מלא טופס SS-4 והגש אותו באופן מקוון דרך אתר ה- IRS. אל תגיש בקשה ל- EIN עד שהארגון שלך רשום במדינה. טופס SS-4 צריך לכלול את המידע הבא:
- המידע של העסק שלך, כולל שמו וכתובתו;
- סוג הישות שיש לך, שבמקרה זה יהיה בדרך כלל תאגיד או ארגון אחר ללא כוונת רווח;
- הסיבה שאתה מגיש בקשה; ו
- ייעוד העסק ומידע העובד.
- 2התחל את היישום במועד. רוב הארגונים יצטרכו להגיש בקשה לפטור עד סוף החודש ה -27 לאחר שהוקמתם כחוק. הארגון שלך ייחשב כמוקם כחוק בתאריך בו הגשת את תקנון ההתאגדות שלך.
- אם אתה מגיש באיחור, תצטרך למלא את לוח ה ', שהוא חלק מטופס 1023. לוח הזמנים יסייע למס הכנסה לקבוע את תאריך הפטור האפקטיבי.
- 3טופס מלא 1023. טופס 1023 הוא טופס מס הכנסה הנדרש כדי להגיש בקשה להכרה בפטור לפי סעיף 501 (ג) (3) ל- IRC. עליך להשלים את החלקים I עד XI ואת כל לוחות הזמנים הנדרשים. לוחות הזמנים שתצטרכו להגיש יהיו תלויים בסוג הארגון שיש לכם. חלקים I עד XI צריכים לכלול את המידע הבא:
- זיהוי המבקש;
- המבנה הארגוני שלך;
- הוכחת הוראות נדרשות במסמך הארגון שלך;
- תיאור הפעילויות שלך;
- כל הסדרים פיננסיים שיש לך עם דירקטורים, נושאי משרה, עובדים וכו ';
- רשימה של אנשים שמקבלים הטבות ממך;
- ההיסטוריה שלך;
- הפעילויות הספציפיות שלך;
- הנתונים הכספיים שלך;
- מעמד הצדקה הציבורי שלך; ו
- פרטי דמי השימוש שלך.
- 4שלמו את דמי המשתמש. לאחר שתמלא את טופס 1023, יהיה עליך להגיש אותו מייד. כשתגישו תשלמו מה שמכונה "דמי שימוש". דמי השימוש שתשלמו יהיו תלויים בתקבולים השנתיים של הארגון שלכם. אם התקבולים ברוטו שלך חרגו או יעלו על 7460 אירו מדי שנה במשך תקופה של ארבע שנים, דמי המשתמש יעמדו על 630 אירו אם אינך עומד בסף זה, דמי המשתמש יהיו 300 אירו.
- הקבלות ברוטו שלך יאושרו בחלק XI בטופס 1023.
- 5ציית לבקשות מס הכנסה. לאחר שתגיש, מומחה מיסים למס הכנסה יבדוק את טופס 1023 שלך ועשוי לבקש מידע נוסף. אם תקבל בקשה למידע בכתב, אסוף את המידע הנדרש והגש אותו.
- 6קבל את מכתב הנחישות שלך. לאחר שמומחה המס יקבע כי הארגון שלך עומד בדרישות הפטור, מס הכנסה ישלח לך מכתב קביעה. מכתב קביעה זה הוא מסמך חשוב ועליכם לשמור אותו עם רישומי הקבע האחרים שלכם.
על מנת להיות זכאי למעמד 501 (ג) (3), על הארגון שלך להיות מובנה כתאגיד, נאמנות או עמותה שאינה מאוגדת.
חלק 4 מתוך 4: פועל כארגון פטור ממס
- 1הימנע מביצוע פעילויות אסורות. על מנת לקבל ולשמור על מעמד הפטור ממס שלך, עליך להימנע מלהשתתף בפעילויות העלולות לסכן את מעמדך. לדוגמה, יתכן שתצטרך להימנע מלהשתתף בחלק מהפעילויות הבאות או כולן:
- השתתפות בקמפיינים פוליטיים;
- לובי באופן מהותי;
- מתן הטבות לאנשים פרטיים;
- פועל לטובת אינטרסים פרטיים;
- ביצוע פעילויות בלתי חוקיות או פעילויות המפרות את תקנת הציבור.
- 2שמור רשומות טובות. ארגון 501 (c) (3) שלך נדרש לנהל ספרים ורשומות מעמיקים המעידים על כל פעילויותיך הכספיות והלא-פיננסיות. עליכם לעקוב אחר כל המענקים והתרומות שהתקבלו; מידע העובד שלך; והחלטות שהתקבלו בישיבות הדירקטוריון.
- 3לעמוד בדרישות ההגשה הפדרליות. כארגון 501 (ג) (3), תידרש להגיש מספר מסמכים למס הכנסה. והכי חשוב, תידרש להגיש דוח מידע (טופס 990), שיספק למס הכנסה מידע שקשור למס. מידע זה בדרך כלל יהיה זמין לעיון הציבור.
- 4גלה את כל המידע הנדרש. בנוסף לסגירת טופס 990 שלך לציבור, מספר מסמכים אחרים יהיו גם ציבוריים. יש לתעד ולחשוף את בקשת הפטור שלך (טופס 1023), את תקנון ההתאגדות שלך ומידע מסוים בנוגע לתרומות צדקה.
קרא גם: איך לקבל טעויות מהעבר?
שאלות ותשובות
- איך עובדים מקבלים שכר מהמלכ"ר?הם מתקבלים לעבודה ומשלמים בדיוק כמו בכל עסק אחר. ארגון ללא כוונת רווח הוא עדיין תאגיד, ופועל ככזה.
- האם מתן אגרה עבור שירותים, כאשר העמלות עוברות למלכ"רים, מפרות את מעמד העמותה?לא, כל עוד שירותים כאלה ושכר הטרחה שהוא מושך אינם מנוגדים להוראות תקנון ההתקשרות, כמו גם לתקנון שהקים את התאגיד.
שאלות ללא מענה
- האם מישהו יכול להעסיק אותי מבלי לאבד את מעמדו של המועדון שלי?
- האם מועצת הדיירים שלי בבניין HUD יכולה להגיש בקשה למעמד 501c3 כדי לספק מזון לנזקקים?
תגובות (4)
- אני אחזור לאתר זה לקבלת הוראות מפורטות. העסק שלי הוא LLC, ונראה שעל פי הוראותיך אצטרך לשנות אותו לסוג אחר של סטטוס עסקי. תודה על המדריך קל לעקוב הזה.
- אני אוהב את התהליך שלב אחר שלב להתחיל. זה מעולה!
- אני ילד מבוגר שמחפש להקים עמותה. איך להשיג מעמד ללא כוונת רווח אפשר לי לגייס את הכספים שאני צריך, ולהשתמש במומחיות שלי כדי להפוך את העמותות שלי להצלחה. תודה.
- סיבוכי הגשת המעמד לפטור ממס הם פשוטים. אנו נחקר זאת עבור החברה ההיסטורית טרויה.
קרא גם:
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
