כיצד להכין דוח על תזרים מזומנים?
כדי להכין דוח על תזרים מזומנים, גלה כמה כסף היה לחברה בשנה שעברה על ידי בדיקת מאזן הסיום של השנה הקודמת. לאחר מכן, הוסף את הרווח הנקי של החברה, שהוא הכנסותיה פחות הוצאותיה, מיסיה ופחת נכסיה. ודא שאתה כולל את הסכום שהחברה חייבת לאחר, ואת מה שאחרים חייבים לחברה. רשום חובות אלה כעת, למרות שטרם שולמו. הוסף נתונים אלה כדי להשיג את המזומנים הסופיים שלך. המשך לקרוא לקבלת טיפים מבודק חשבונאות שלנו בנושא הוצאות השקעה והכנסות.
מה שחשוב הוא אם יתרת המזומנים הסופית בדוח תזרים המזומנים קשורה ליתרת המזומנים הסופית בפועל.
הצהרה על תזרים המזומנים היא אחד מארבעת הדוחות הכספיים הגדולים הכינו ידי תאגידים בסוף כול תקופה חשבונאית (האחר להיות מאזן, דוח רווח והפסד, וכן דוח על שינויים בהון עצמי). מטרת דוח תזרים המזומנים היא לספק תמונה מדויקת של תזרים המזומנים, הזרימות והשינויים נטו של המזומנים במהלך תקופת החשבונאות. ההצהרה נערכה על ידי חישוב נטו שינויים במזומן מפעילות תפעולית, השקעה ומימון. העלייה או הירידה הכוללת של המזומנים לשנה הנוכחית מתווספות למזומנים הסופיים מהשנה הקודמת כדי לחשב את המזומנים הסופיים ושווי המזומנים לשנה הנוכחית. זכור כי סכום המזומנים הסופי בדוח תזרימי המזומנים צריך להיות שווה לסכום המזומנים הסופי במאזן. אם הסכומים אינם שווים, אירעה שגיאה.
חלק 1 מתוך 4: חישוב מזומנים ושווי מזומנים מתחילים
- 1קבע את יתרת המזומנים הסופית מהשנה הקודמת. אם החברה ערכה דוח על תזרים המזומנים לשנה הקודמת, תוכל למצוא מידע זה שם. אם לא, יהיה עליכם למצוא מידע ממאזן הסיום של השנה הקודמת ולחשב את יתרת המזומנים הסופית. כלול מזומנים ושווי מזומנים הניתנים להמרה למזומן בתוך שנה אחת. שווי מזומנים כולל קרנות בשוק הכסף, אישורי הפקדה וחשבונות חיסכון.
- 2הוסף את הערך של כל המזומנים ושווי המזומנים. במאזן מצא את שווי המזומנים ושווי המזומנים. נניח, למשל, בסוף השנה הקודמת היו לחברה 597000 אירו במזומן. בנוסף, היו לה קרנות בשוק הכסף בשווי 1870 €, 000 ותקליטורים בשווי 1120 €, 000. לבסוף היו חשבונות חיסכון בשווי 900 €, 000.
- הוסף את כל הסכומים הללו יחד כדי לקבוע את יתרת המזומנים הסופית לשנה הקודמת.
- 597000 € (במזומן) + 1870 €, 000 (קרנות שוק הכסף) + 1120 €, 000 (CD) + 900 €, 000 (חיסכון) = 4480 €, 000 (יתרת סיום שנה קודמת).
- 3קבע את יתרת המזומנים ההתחלתית לשנה הנוכחית. יתרת הסיום מהשנה הקודמת הופכת ליתרה ההתחלתית לשנה הנוכחית. בעזרת הדוגמה לעיל, יתרת הסיום מהשנה הקודמת הייתה 4480 €, 000. השתמש בזה כיתרה ההתחלתית לשנה הנוכחית.
- היתרה הראשונית של מזומנים ושווי מזומנים לשנה הנוכחית היא 4480 €, 000.
מה אתה יכול לעשות כשסיום מזומנים נמוך מפתיחת מזומנים בדוח תזרים המזומנים?
חלק 2 מתוך 4: חישוב מזומנים שנוצרו מפעילות
- 1התחל עם הכנסה נטו. הרווח הנקי הוא סך ההכנסות בניכוי הוצאות תפעול, פחת, הפחתות ומיסים. זהו רווח החברה לשנה. זה כולל את כל הכסף שנשאר לאחר ששולמו הוצאות. הוא נמצא בדוח רווח והפסד של החברה.
- החברה בדוגמה לעיל דיווחה על רווח נקי של 5970 €, 000.
- 2התאם לפחת והפחתות. פחת והפחתות הינן הוצאות שאינן מזומנות המתעדות את ירידת ערך הנכסים לאורך זמן. הם מחושבים על סמך הערך המקורי של הנכס וחיי השימוש בו. אך מכיוון שהוצאות אלה אינן דורשות הוצאה או קבלת מזומנים, יש להוסיף את הסכומים חזרה ליתרות המזומנים.
- החברה בדוגמה שלעיל דיווחה על 2990 אירו, 000 הוצאות פחת והפחתות. כתוצאה מכך, 2990 אירו, 000 יתווספו חזרה ליתרת המזומנים.
- 3בצע התאמות עבור חשבונות חייבים וחייבים. חשבונות שיש לשלם הם כסף שהחברה חייבת לשלם לנושיה. חשבונות חייבים הם כספים שחייבים לחברה בגין סחורות ושירותים. בגין דוח רווח והפסד, צוברים בגין חשבונות חייבים וחייבים חייבים עבור פרק הזמן בו התרחשו, בין אם שולם או התקבל מזומן ובין אם לאו. עם זאת, צבירות אלה הן עסקאות שאינן מזומנות, לכן יש להתאים אותן לדוח תזרימי המזומנים.
- הקפד לבדוק במאזן חשבונות התחייבויות שנצברו, כגון מיסים שנצברו או שכר שנצבר. מדובר בהוצאות אשר יתרחשו בעתיד, אך אינן הוצאות מזומנות כרגע. עם זאת, עדיין תצטרך להסתגל לכך בדוח תזרימי המזומנים. מצד שני, אם יש לך נכסים ששולמו מראש במאזן, מדובר בהוצאות שכבר שולמו אך שלא נוצרו. אינך צריך להתאים את אלה.
- יתרת החוב בסוף השנה הקודמת היא היתרה ההתחלתית של השנה הנוכחית. לדוגמא, דמיין שהיתרה ההתחלתית הייתה 4,50 מיליון יורו. בסוף התקופה יתרת החוב היא 6 מיליון אירו, גידול של 1,50 מיליון אירו במהלך השנה. חשבונות חייבים הם הכנסות שהרווחנו, אך לא הועברו למזומן.
- בהתאם, גידול ב- AR במהלך התקופה פירושו שהחברה השתמשה במזומן במהלך השנה למימון מכירותיה ודורשת לנכות את הגידול מיתרת המזומנים. משמעות ירידה ב- AR היא שלקוחות שילמו את הסכומים שהיו חייבים בעבר ומחייבת להוסיף את הירידה בחזרה ביתרת המזומנים.
- עבור החברה בדוגמה שלעיל, השינוי הנקי לחשבונות חייבים היה 1490 €, 000. הכסף עדיין חייב על ידי לקוחות, אך הוא לא שולם. אז, יש להפחית את זה.
- השינוי נטו לחשבונות שישולם היה 750 €, 000. זה כסף שהחברה חייבת אך טרם שילמה. אז חייבים להוסיף את זה.
- 4חישוב מזומנים נטו שנוצר מפעילות. התחל עם הכנסה נטו. הוסף בחזרה את הוצאות הפחת וההפחתות. צבירה הפוכה עבור חשבונות חייבים וחייבים.
- 6 מיליון אירו (רווח נקי) + 3 מיליון אירו (פחת והוצאות הפחתות) - 1,50 מיליון אירו (עלייה בחשבונות חייבים) + 0,70 מיליון אירו (עלייה בחשבונות המשתלמים) = 8,20 מיליון אירו (מזומנים נטו נוצר מפעולות).
- תזרים מזומנים נטו שנבעו מפעילות שוטפת הוא 8210 €, 000.
זכור כי סכום המזומנים הסופי בדוח תזרימי המזומנים צריך להיות שווה לסכום המזומנים הסופי במאזן.
חלק 3 מתוך 4: חישוב תזרימי מזומנים מפעילות השקעה ומימון
- 1סקור השקעות בהון. השקעות הון הן כל הכספים שהחברה השתמשה בהם לרכישת ציוד שיכול לייצר סחורות או שירותים. כאשר חברה רוכשת ציוד, היא מחליפה נכס אחד (מזומן) בנכס אחר (ציוד הוני). כתוצאה מכך, רכישת הציוד היא שימוש במזומן. באופן דומה, אם חברה מכרה ציוד הוני, תהיה זה גם החלפה של נכס אחד למשנהו (קבלת מזומן או חשבונאי על הציוד). אם חברה רוכשת ציוד הוני עם מזומנים בפרק הזמן שלשמה היא מכינה את דוח תזרימי המזומנים, יש לכלול יצוא זה של מזומנים.
- 2קבע את ההשפעה של פעילויות מימון. פעילויות המימון כוללות הנפקה ופדיון חוב לטווח ארוך וקצר, הנפקה ופרישה של מניות ותשלום דיבידנדים למניות. לפעילויות אלו יכולה להיות השפעה חיובית ושלילית על תזרים המזומנים. הנפקת חוב ומניות מגדילה את מזומני החברה. פדיון חוב ותשלום דיבידנדים למניות מקטין את המזומנים.
- 3בצע התאמות להשקעות ומימון. ניכוי מזומן ששולם בגין רכישת ציוד הוני. גרע מזומן ששולם לפדיון חוב או תשלום דיבידנד. הוסף במזומן שגויס על ידי הנפקת מניות או חוב חדש. דמיין שחברת הדוגמה ביצעה את העסקאות הבאות:
- הם רכשו ציוד מחשבים חדש ומכונות פס ייצור בסכום כולל של 2990 €, 000. יש להפחית זאת.
- הם הגדילו את החוב לטווח הקצר ב- 373000 € והנפיקו 187000 € במלאי. את אלה יש להוסיף.
- לבסוף, הם פדה 2240,000,000 חובות לטווח ארוך ושילמו 1490 €, 000 דיבידנדים. יש להפחית את אלה.
- -3 מיליון אירו (רכישת ציוד במזומן) + 0,40 מיליון אירו (מכירת חוב במזומן) + 0,20 מיליון אירו (מכירת מלאי במזומן) - 2,20 מיליון אירו (פדיון חוב ארוך טווח) - 1,50 מיליון אירו (תשלום דיבידנדים) = 6,20 מיליון אירו (הפחתת מזומנים בתקופה עקב פעילויות השקעה ומימון).
- ההתאמה נטו למזומנים בגין פעילויות השקעה ומימון הינה -6160 €, 000.
כדי להכין דוח על תזרים מזומנים, גלה כמה כסף היה לחברה בשנה שעברה על ידי בדיקת מאזן הסיום של השנה הקודמת.
חלק 4 מתוך 4: חישוב מזומנים ושווי מזומנים מסתיימים
- 1קבע את העלייה או הירידה נטו למזומן. פירוש הדבר להבין אם חלה עלייה או ירידה במזומן לשנה הנוכחית. התחל בסך תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת. הוסף התאמות לתזרים המזומנים לפעילויות השקעה ומימון. התוצאה הסופית היא העלייה או הירידה הכוללת נטו למזומנים בשנה.
- בדוגמה לעיל, תזרים המזומנים נטו מפעילות שוטפת היה 8210 €, 000.
- השינוי הנקי למזומן מפעילות השקעה ומימון היה -6160 €, 000.
- העלייה או הירידה נטו במזומן הם 8210 €, 000−6160 €, 000 = 2050 €, 000 {\ displaystyle \ 8210 €, 000- \ 6160 €, 000 = \ 2050 €, 000} .
- 2חשב מזומנים ושווי מזומנים מסתיימים. התחל ביתרת המזומנים הסופית מהשנה הקודמת. הוסף את העלייה או הירידה נטו למזומן מהשנה הנוכחית. התוצאה הסופית היא סך כל המזומנים ושווי המזומנים הסופיים לשנה זו.
- עבור החברה בדוגמה שלעיל, יתרת המזומנים הסופית מהשנה הקודמת הייתה 4480 €, 000.
- העלייה או הירידה נטו במזומן לשנה הנוכחית הסתכמו ב -2050 €, 000.
- המזומנים ושווי המזומנים הסופיים לשנה הנוכחית הם 4480 €, 000 + 2050 €, 000 = 6530 €, 000 {\ displaystyle \ 4480 €, 000 + \ 2050 €, 000 = \ 6530 €, 000} .
- 3השתמש בדוח תזרים המזומנים כדי להעריך את תקינותה הכלכלית של החברה. דו"ח תזרים המזומנים מסיר חשבונאות שיטות כגון צבירות, פחת והפחתות. לכן, הוא מספק הצהרה מדויקת יותר על האופן שבו מזומנים מזרימים פנימה והחוצה מהחברה. זה מאפשר למשקיעים לקבל תמונה ברורה של כוח ההשתכרות של החברה וההצלחה בתפעול.
- גידול נקי במזומנים פירושו בדרך כלל כי החברה מנהלת את פעילותה ביעילות ובאחריות בניהול פעילויות ההשקעה והמימון שלה.
- ירידה נטו במזומן עשויה להצביע על בעיות בפעילות התפעולית, ההשקעה או המימון של החברה. זה יאותת לכך שהחברה צריכה להקטין הוצאות איפשהו כדי לשפר את מצבה הכלכלי.
- זכור כי ניתוח תזרים המזומנים הוא רק חלק קטן מניתוח הבריאות הפיננסית של החברה. ירידה נטו במזומנים עשויה להיות במקביל להשקעה משמעותית בצמיחה העתידית של החברה. באופן דומה, עלייה נטו במזומנים עשויה לשקף כי ההנהלה מתעצלת על השקעה מחודשת בחברה.
קרא גם: איך למצוא משקיעים לעסק קטן?
שאלות ותשובות
- כיצד אוכל להתאים WHT ומע"מ בדוחות תזרים מזומנים?WHT הינה ניכוי ניכוי מס במקור, כך שאם מדובר בהתחייבות במאזן, מדובר במס במקור לעובדים שטרם שולמו לסוכנויות מקומיות / מדינות / פדרליות. המסים מוציאים מהשכר ברוטו של העובדים, שהיו הוצאות במזומן, ולכן אין צורך להוסיף דבר בחזרה. אם זהו החלק של המעסיק במס שכר, זה יהיה חשבון לתשלום וזה יתווסף כי הוא נרשם כהוצאה אך טרם שולם. מע"מ הוא מס ערך מוסף וזה יטופל כמו כל הוצאה אחרת אם היא נצברה או הוזמנה כתשלום.
- מה אתה יכול לעשות כשסיום מזומנים נמוך מפתיחת מזומנים בדוח תזרים המזומנים?אם סיום המזומנים הוא פחות מפתיחת מזומנים, המשמעות היא כי יתרת המזומנים פחתה במהלך השנה, וזה אפשרות. מה שחשוב הוא אם יתרת המזומנים הסופית בדוח תזרים המזומנים קשורה ליתרת המזומנים הסופית בפועל. כך תדעו אם נעשתה שגיאה.
- מדוע פחת והפחתות אינן הוצאות מזומנות? מדוע הם מתווספים ליתרות מזומנים?פחת והפחתות הן הוצאות שאינן מזומנות, מכיוון שלא יצא מזומן פיזי ולכן הוא אינו משפיע על חשבון המזומנים של עסק. הם מתווספים בחזרה מכיוון שלא יצא כסף מזומן למרות שהשפיע על הרווח הנקי.
- האם המיסוי נכלל בדוח תזרימי המזומנים?כן, אם החברה שילמה מס על הרווח שלה מכיוון שמדובר בזרימה של מזומנים מעסקים לרשויות המס.
שאלות ללא מענה
- כיצד אוכל לחשב מזומנים ושווי מזומנים של שנתיים באופן יחסי?
תגובות (9)
- מידע טוב. מועיל ברצינות.
- לימוד ניתוח דוחות כספיים. המאמר מועיל ביותר.
- זה היה כל כך מועיל, ההדרכה היא פנטסטית. תודה.
- זה עזר לי כל כך. פתרתי את הבעיה.
- המסמך כולו עזר מאוד.
- מאמר זה עזר לי לרענן את הידע שלי בדוח תזרים מזומנים. מקווה שאצליח לעבור את הראיון שלי.:)
- זו הייתה דוגמה מצוינת כיצד ליצור דוח תזרים מזומנים.
- הסבר צעד אחר צעד נהדר לניתוח תזרים מזומנים.
- המאמר מסביר את עצמו וטוב למתחילים.
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
