כיצד לחשב למוניטין?
כדי להתחשב במוניטין, חישב כמה יש לך על ידי הפחתת שווי השוק ההוגן ממחיר הרכישה. לכן, אם קנית חברה תמורת 750 אירו כאשר שווי השוק ההוגן שלה הוא 600 אירו, יהיה לך מוניטין של 150 אירו. ואז, בכל שנה אתה צריך לקבוע אם אנשים מוכנים לשלם פחות עבור החברה ממה ששמרת בה. לדוגמא, אם לחברה נכסים של 750 אירו, אך אנשים ישלמו רק 670 אירו על כך, יהיה עליכם להפחית 75 אירו מהמוניטין. המשך לקרוא לקבלת ייעוץ מבודק הפיננסי שלנו כיצד לחשב שווי שוק הוגן!
למידה כיצד לתת דין וחשבון על מוניטין תאפשר לך לבצע חשבונאות נכונה על רכישות.
מוניטין הוא סוג של נכס בלתי מוחשי העלול להיווצר כאשר חברה רוכשת חברה אחרת לחלוטין. מכיוון שרכישות נועדו להגדיל את שווי החברה המשותפת, מחיר הרכישה ששולם לעיתים קרובות עולה על השווי בספרים של החברה הנרכשת. פער זה בין הערך בספרים למחיר מכונה מוניטין, והוא הכרחי בכדי לשמור על איזון בספריה של האם. למידה כיצד לתת דין וחשבון על מוניטין תאפשר לך לבצע חשבונאות נכונה על רכישות.
חלק 1 מתוך 2: הבנת רצון טוב
- 1הכירו בהבדל בין נכסים מוחשיים ובין בלתי מוחשיים. מוניטין נחשב לנכס בלתי מוחשי. בניגוד לנכסים מוחשיים, שהם נכסים פיזיים כמו רכוש, מכונות או כלי רכב, נכס בלתי מוחשי הוא נכס שאי אפשר לגעת בו. באופן מסורתי אלה יכללו דברים כמו שמות מותג, זכויות יוצרים, פטנטים או סימני מסחר.
- מנקודת מבט חשבונאית, נכסים מוחשיים והן בלתי מוחשיים נרשמים במאזן, שכן לשני סוגי הנכסים ערך.
- 2חשב את הערך בספרים של חברה. הבנת רצון טוב מחייבת הבנה של ערך הספר. הערך בספרים הוא הנכסים המוחשיים של עסק בניכוי התחייבויותיו (המכונים גם חובו ונכסיו הבלתי מוחשיים). זה נקרא ערך ספרני מכיוון שזה ערך העסק שמועבר למאזן.
- לדוגמה, נניח שיש עסק עם נכסים מוחשיים של 1,50 מיליון יורו, נכסים בלתי מוחשיים של 370 אלף אירו והתחייבויות של 0,70 מיליון יורו. פירוש הדבר כי השווי בספרים שווה ל- 0,70 מיליון אירו (1,50 מיליון אירו של נכסים מוחשיים פחות 0,70 מיליון אירו התחייבויות).
- ערך נכסי העסק שווה לעלות ששולמה במקור עבורם.
- שים לב שהערך בספר העסק אינו בהכרח שווה לשווי השוק (המכונה גם שווי הוגן) של העסק, או מה שהשוק יהיה מוכן לשלם. לדוגמא, לעסקים הנ"ל שווי ספרתי של 0,70 מיליון יורו, אך השוק עשוי להיות מוכן לשלם 2,20 מיליון יורו.
כיצד אוכל לדעת אם יהיה לי מוניטין אם אני רוכש חברה המופחתת מאחריות עבור יותר כסף אז זה שווה? - 3למדו את ההגדרה של רצון טוב. כאשר עסק נרכש, מוניטין שווה לסכום שמחיר הרכישה הוא מעל הערך בספרים של העסק.
- לדוגמא, העמיד פני חברה א 'רוצה לרכוש את החברה ב' ב 0,70 מיליון אירו. נניח שהערך בספרים של חברה ב 'הוא 373000 € מכיוון שמוניטין שווה לסכום שהרכישה עולה על הערך בספרים, המוניטין במקרה זה יהיה שווה 373000 €
- רצון טוב יכול להתקיים מסיבות רבות. עסק עשוי להיות מוכן לשלם יותר מהשווי בספר מכיוון שלעסק המדובר עשויים להיות שולי רווח גדולים, סיכויי צמיחה רווחיים עתידיים יוצאי דופן או יתרון תחרותי גדול.
חלק 2 מתוך 2: התחשבנות במוניטין
- 1קבע את השווי ההוגן של נכסי החברה. כפי שצוין קודם לכן, הערך בספרים של עסק לא תמיד שווה לשווי השוק (השווי ההוגן, או הערך המשוער שמישהו בשוק ישלם עבור העסק). השלב הראשון הוא לקחת את הערך הספרני של העסק (או את הנכסים פחות ההתחייבויות), ולהבין מה שווי השוק של אותם נכסים נטו.
- לדוגמה, שווי הספרים של העסק הנרכש עשוי להיות 0,70 מיליון אירו. עם זאת, בשל תנאי השוק החזקים האחרונים, שווי השוק עשוי להיות מעט גבוה יותר, ועומד על 1,10 מיליון אירו. משמעות הדבר היא שאנשים ישלמו 1,10 מיליון יורו עבור אותם 0,70 מיליון אירו בנכסים.
- חישוב שווי השוק הוא בדרך כלל מורכב למדי ודורש ידע רב ברקע, וכתוצאה מכך השווי ההוגן של עסק מחושב בדרך כלל על ידי איש מקצוע מוסמך, רואה חשבון כזה, מנתח פיננסי או שמאי.
- בדרך כלל, חישוב שווי השוק כרוך בבדיקה עבור מה מוכרים נכסים או עסקים דומים אחרים. גישה אחת היא לממוצע את שווי העסקים הדומים הנמכרים, ואז לתמחר את שווי העסק הנרכש מעל או מתחת לממוצע בהתאם לאיכות העסק.
- המונח "שווי שוק" ניתן להחלפה עם "שווי הוגן" לצורך מאמר זה.
- 2הוסף יחד את הערכים של כל הנכסים שנרכשו. לאחר קביעת השווי ההוגן של הנכסים, תוכל להוסיף אותם יחד. לדוגמא, נניח שלעסק שנרכש יש 149,000 € רכוש, ציוד וציוד, 373000 € במזומן, ו -57000 € במלאי.
- השווי ההוגן של נכסי העסק יהיה אפוא 1,10 מיליון אירו.
כדי להתחשב במוניטין, חישב כמה יש לך על ידי הפחתת שווי השוק ההוגן ממחיר הרכישה. - 3הפחת את התחייבויות העסק מהנכסים. אם לעסק יש התחייבויות של 373000 אירו, הפחתת זה מנכסי העסק בסך 1,10 מיליון יורו פירושה שהשווי ההוגן של נכסי החברה הוא 0,70 מיליון אירו.
- זה פשוט אומר שאם תגרע את נכסי העסק מהתחייבויותיהם כדי לקבל שווי ספרתי ותקבע מה השוק ישלם בתיאוריה עבור אותם נכסים, התוצאה במקרה זה תהיה 0,70 מיליון אירו.
- 4הפחת את שווי הספרים ממחיר הרכישה לחישוב מוניטין. מוניטין מוגדר כמחיר ששולם מעבר לשווי ההוגן של המשרד. כדי לחשב את זה, פשוט הפחת את סכום שווי השוק הנכסי הכולל ממחיר הרכישה; סכום זה הוא כמעט תמיד מספר חיובי.
- לדוגמה, שקול חברה שרוכשת חברה אחרת תמורת 750 €, 000. אם הערך בספרים של החברה הנרכשת עומד על 597000 €, סכום המוניטין הממומש הוא (1000,000 - 800000) או 149000 €
- 5רשום את רשומת היומן כדי להכיר ברכישה. לאחר קביעת כמות המוניטין, פתח את תוכנת החשבונאות שבה אתה משתמש כדי להזין את הרישומים הכלליים המתאימים.
- בהמשך לדוגמה לעיל, המשרד יזכה את חשבון הנכס הנרכש בסכום של 597000 אירו, אשראי מוניטין תמורת 149000 אירו, ויחייב את חשבון המזומן בסכום של 750 אירו, 000. מוניטין הוא חשבון נכס בלתי מוחשי במאזן.
- סדרת ערכים זו מוסיפה את הנכסים בסך 597000 € לספרים, מוסיפה את 149000 € במוניטין ומחסרת בספרים 0,70 מיליון יורו במזומן כדי לשקף כסף שנותר למימון הרכישה.
נניח כי השווי בספרים של חברה B הוא 373000 € מכיוון שמוניטין שווה לסכום שהרכישה עולה על הערך בספרים, המוניטין במקרה זה ישווה 373000 €. - 6בדוק את ירידת ערך חשבון המוניטין בכל שנה. בכל שנה צריך לבדוק מוניטין לגבי דבר המכונה ירידת ערך. ירידת ערך מתרחשת כאשר קורה משהו רע לעסק, מה שגורם לשווי השוק של נכסיו לרדת מתחת לערך בספרים. כאשר זה קורה, יש להפחית את המוניטין בכמות ששווי השוק יורד מתחת לשווי הספרים.
- לדוגמה, נניח שביצעת רכישה בסכום של 1,10 מיליון אירו, כאשר 373000 אירו הוא מוניטין, והשווי בספרים של הנכסים הוא 0,70 מיליון אירו. אם המכירות יירדו באופן דרמטי, אותם 0,70 מיליון מיליון נכסים כבר לא יהיו בעלי ערך שוק של 0,70 מיליון יורו. אם שווי השוק יירד ל -597000 אירו, יצטרך להפחית את המוניטין ב 149000 אירו כדי לשקף את ירידת ערך הנכסים.
- 7רשום את רישום היומן בכדי להכיר בכל ירידת ערך במוניטין. אם צריך לפגוע בחשבון מוניטין, יש צורך ברישום ביומן הכללי. כדי לרשום את הערך, אשראי הפסד מירידת ערך בגין סכום ירידת הערך וחייב מוניטין בסכום זהה. זה מהווה הפחתה של מוניטין על ידי שימוש בהפסד מירידת ערך כחשבון קנייני.
- חישובי המדגם לעיל יעבדו גם כאשר הם באים לידי ביטוי במטבעות אחרים.
- הטיפול במוניטין מכוסה במסגרת דוחות תקני חשבונאות פיננסיים (SFAS) 141 ו- 142. דוחות אלה מונפקים על ידי המועצה לתקני חשבונאות פיננסית (FASB).
קרא גם: כיצד מחשבים תקורה?
שאלות ותשובות
- מתי מזוכה מוניטין בחשבון השערוך?כאשר שווי החברה הנרכשת נמוך מנכסי החברה הנרכשת.
- האם מוניטין של חברות בנות זרות נרשם בשיעורים היסטוריים?לא, בדוחות הכספיים המאוחדים מומר מוניטין מחדש לפי שער הסגירה במועד הדיווח.
- האם אני רושם מוניטין בדוח רווח והפסד, או בדוח מצב פיננסי?מוניטין נרשם בדוח המצב הכספי בסעיף הנכסים הלא שוטפים.
- איזו פעולה עשויה להביא לרישום מוניטין בספרי החברה?תשלום תמורה העולה על השווי ההוגן של הנכסים הנרכשים יביא למוניטין שהוא הפרמיה ששולמה (כלומר ההפרש בין התמורה ל- FV של הנכסים הנרכשים).
- האם מוניטין צריך להיות במאזן של החברה הנרכשת, או החברה שרכשה את האחרת?רשום מוניטין במאזן של החברה שרכשה את האחר. אשראי על חשבון הנכס הנרכש, אשראי מוניטין וחיוב חשבון המזומן.
- מתי העסקה מובילה למוניטין?מוניטין נוצר כאשר מחיר הרכישה של חברה נרכשת עולה על שווי הנכסים נטו של אותה חברה. יש גם מוניטין שלילי שנוצר כאשר מחיר הרכישה נמוך משווי הנכסים נטו של החברה הנרכשת.
- מדוע חשוב רצון טוב?מוניטין הוא אמצעי חשבונאי הכרחי המציג את הפרמיה המשולמת עבור חברה כאשר היא נרכשת על ידי חברה אחרת. אחרת, הספרים יראו כי החברה הרוכשת פשוט שילמה יתר על המידה.
- מה הטיפול בשערוך מוניטין?כאשר יש להעריך מחדש את המוניטין, זה נקרא ירידת ערך במוניטין. זהו תהליך רישום ערך השבח המופיע כבר בספרים. התהליך מתואר לעיל.
שאלות ללא מענה
- כיצד אוכל לטפל בכניסה כפולה של מוניטין?
- כיצד אוכל לדעת אם יהיה לי מוניטין אם אני רוכש חברה המופחתת מאחריות עבור יותר כסף אז זה שווה?
- איזה סוג נכס הוא מוניטין?
- כיצד אוכל להעריך את בסיס הלקוחות שלי בעת חשבונאות על מוניטין?
תגובות (6)
- רואה חשבון מחפש רענון של 2 דקות על חשבונאות מוניטין. זו הייתה עזרה!
- זה עזר מאוד. עד כה, מעולם לא עברתי הסבר כה ברור, פשוט וצעד אחר צעד באף אחד מהספרים. תודה.
- הכל במאמר היה מאוד מועיל, והוא הסביר בפירוט כל שלב.
- אני דווקא מבין טוב מאוד, וזה אתר מועיל מאוד. תודה
- רציתי לדעת בבירור מהו המוניטין ואיך הוא מושפע ל- SOFP. לפיכך, אני מבקר בדף זה ולומד אותו. עכשיו אני יודע את זה בבירור. תודה.
- מאמר מעניין על רצון טוב.
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
