כיצד לתת דין וחשבון על מחילת חובות?
חוב נחשב לחוב גרוע כאשר גם לאחר ניסיון לגבייה אין ציפייה שהחוב יוחזר.
מכשירי חוב ארוכי טווח, בניגוד למכשירים הוניים, מייצגים את התנאים שבהם הלווה מקבל הלוואה, כולל הבטחה להחזרו. אגרות חוב, שטרות ומשכנתאות (שלושת הסוגים הנפוצים ביותר של חובות ארוכי טווח) מחייבים כולם את הלווה להחזיר את המלווה או להתמודד עם תפיסה אפשרית של נכסיהם על פי הסכם ההלוואה. אולם פעמים רבות, הלווים פשוט אינם מסוגלים לשלם. היקף המצב הזה יכול לנוע בין הצרכן שאינו יכול להחזיר את יתרת כרטיסי האשראי שלו לממשלה המחדלת את החוב הלאומי שלה. במצבים אלה, המלווה צריך לעתים קרובות לסלוח על חלק מהחוב כחלק מההסדר או מחדש. לימוד כיצד להסביר מחלות חוב יאפשר לך לעדכן את הספרים בביטחון במקרה של מחדל או הסדר חוב.
שיטה 1 מתוך 5: סווג את אופי החוב
- 1קבע אם זה חוב רע או עסקי או שאינו עסקי. מס הכנסה מבחין בבירור בין סוגים עסקיים וחובות גרועים שאינם עסקיים. חוב רע בעסקים הוא חוב חסר ערך (שאינו ניתן לגביה) שנוצר או נרכש במהלך העסק. זה עשוי לכלול הלוואות או מכירות אשראי ללקוחות או ספקים, או ערבויות הלוואות לעסקים. חובות רעים ללא עסק מוגדרים בצורה רחבה יותר ככל שאר החובות הרעים (שאינם קשורים לעסקים).
- כדי להיות חוב גרוע, החובה חייבת להיחשב "חסרת ערך". כלומר, בוודאי נעשו מאמצים סבירים לגבות את החוב. חוב נחשב לחוב גרוע כאשר גם לאחר ניסיון לגבייה אין ציפייה שהחוב יוחזר.
- חוב עסקי מאפשר ניכויים חלקיים, ואילו חוב שאינו עסקי מחייב ניכוי של כל סכום החוב.
- 2בדוק את הסכם החוב כדי לקבוע הפרות חוזה. הסכם החוב צריך לפרט בבירור את תנאי החוב והחזר. זה עשוי לכלול לוח זמנים, סכום תשלום, ריבית, עמלות ופרטים אחרים. בדוק שוב את ההסכם כדי לוודא שהחייב מפר את תנאיו. קשה יותר או בלתי אפשרי לגבות חובות ללא הסכם חתום, מכיוון שנראה שהם מתנה.
- 3זיהוי הפרות ותרופות חוזיות. ציין את סוג ההפרה, בין אם מדובר בתשלום נמוך, ללא תשלום או איחור בתשלום. לאחר מכן, זהה את הצעדים שננקטו כדי לתקן הפרות. צעד זה עשוי להיות מונח במדיניות גביית חובות מצד המלווה. לדוגמא, מלווה עשוי לעבוד עם החייב לקבל פער בתשלומים או ליצור תוכנית תשלומים.
- 4מאמצי איסוף מסמכים. תעד כל ניסיון לגבות את החוב. באופן ספציפי, כתוב עם מי דיברו בטלפון ומה נדון. בנוסף, שמור עותקים של כל המכתבים שנשלחו או התקבלו בין המלווה לחייב. ניתן להשתמש ב"מכתבי דרישה "אלה בעת הוכחת מאמצי הגבייה בבית המשפט.
חוב עסקי מאפשר ניכויים חלקיים, ואילו חוב שאינו עסקי מחייב ניכוי של כל סכום החוב.
שיטה 2 מתוך 5: התחשבנות בהוצאות חובות רעים כמלווה
- 1קבע באיזו שיטת טיפול משתמשים. כמלווה, ישנם שני טיפולים עיקריים בהם ניתן להשתמש כאשר מתמודדים עם חובות גרועים של עסקים. הראשונה, שיטת המחיקה הישירה, מתייחסת לחובות גרועים רק כאשר אישרו שהם בלתי ניתנים לגבייה. זוהי הפשוטה מבין שתי השיטות, אך לעיתים יש לתקן אם הלווה אכן משלם את החוב.
- השיטה האחרת היא הקצבה לחשבונות מסופקים. שיטה זו מפרישה סכום לחשבונות חובות גרועים לפני שהחובות לא נחשבים לגביה. הסכום נקבע באמצעות אומדנים מאחוזי חוב רעים היסטוריים.
- השתמש בשיטה שנקבעה בהליכי הנהלת החשבונות שלך. אם אין שיטה קיימת, השתמש בשיטת המחיקה הישירה כדי להתחיל. אתה תמיד יכול להשתמש בשיטת הקצבאות ברגע שאתה יודע כמה חוב רע צפוי.
- 2למחוק את הוצאות החוב הרע. שיטת המחיקה הישירה מחייבת יצירת חשבון הוצאות שיתעד את הוצאות החוב הרעות שחוו לאורך התקופה. כאשר נרשם חוב רע, הוא נרשם כחיוב בהוצאות חוב גרוע וכזיכוי לחשבונות חייבים, שניהם בגין סכום החוב הרע.
- לדוגמה, חוב רע של 1490 אירו יירשם כחיוב בהוצאות חוב גרוע בסך 1490 אירו וזיכוי לחשבון בסך 1490 אירו.
- 3קבע קצבה לחשבונות מסופקים. הקצבה לחשבונות מסופקים פועלת כחשבון קונטרה-נכסי ללקוחות חייבים. המשמעות היא שהיא מוצגת על חלק הנכסים במאזן. החשבון משמש להחזקת כסף שיכסה חובות גרועים לאורך כל התקופה.
- ניתן לחשב את סכום הקצבה בכמה דרכים שונות, כולל באחוזים של חשבונות חייבים, אחוז מסך המכירות, או באמצעות לוח זמנים מורכב יותר של הזדקנות חשבונות.
- למידע נוסף על אומדן הקצבה, ראה כיצד להסביר חובות מסופקים.
- 4רשום רשומות יומן המתאימות לספרים. עבור שיטת הקצבאות, רישומי היומן ישקפו הפחתה בחשבון הקצבה לחשבונות מסופקים עבור כל הוצאות חובות רעים. זה יבוא לידי ביטוי כזיכוי לחשבונות חייבים וחיוב לקצבה עבור חשבונות מסופקים, שניהם בגובה החוב הרע.
- לדוגמא, יתרת חשבון שלא שולמה בסך 750 אירו תירשם כחיוב לקצבה עבור חשבונות מסופקים וזיכוי לקבלת חשבונות, שניהם תמורת 750 אירו.
- 5הציגו את החוב במאזן. על פי שיטת הקצבאות, הקצבה לחשבונות מסופקים מוצגת כחשבון קונטר-נכסי תחת חשבונות חייבים במאזן. משמעות הדבר היא כי תחת חשבונות חייבים, משתמשים בשורה הבאה: "פחות: קצבה עבור חשבונות מסופקים." שורה זו מציגה את הקצבה לחשבונות מסופקים ומשמשת לצמצום חשבונות החוב כדי להגיע לשורה שלישית, חשבונות חייבים, נטו.
- ככל שהקצבה נמשכת, חשבונות חייבים יורדים גם כן, כלומר חשבונות נטו חייבים להישאר זהים.
זה יבוא לידי ביטוי כזיכוי לחשבונות חייבים וחיוב לקצבה עבור חשבונות מסופקים, שניהם בגובה החוב הרע.
שיטה 3 מתוך 5: התחשבנות במחילת חובות עסקיים כמלווה
- 1הכירו אילו סוגי חובות ניתן למחיק על ידי מחיקה ישירה. "מחילת חוב" הוא מונח השמור בדרך כלל למחיקת חובות ארוכי טווח, ואינו כולל חשבונות לתשלום, נייר מסחרי או חובות קצרי טווח אחרים. יש לטפל בחובות לטווח קצר בשיטת הפרשת חובות גרועים, המנבאת מראש כי יהיה צורך לסלוח על חלק מהחובות.
- 2ניסיון לבנות מחדש את החוב לפני מחיקתו. יש לסלוח (למחוק) חובות רק אם אפשרות הגבייה נמוכה באופן בלתי אפשרי. לפני שתמשיך במחיקה (הפוגעת הן במלווה, שמפסיד כסף והן בלווה שדירוג האשראי שלו נפגע), יש לעשות מאמצים סבירים לבצע מחדש את החוב.
- לדוגמה, שקול חברה שהנפיקה שטר לטווח ארוך ללקוח בשווי נקוב של 7460 €, ריבית שנתית של 12 אחוז ואורך של 5 שנים. אם הלקוח אינו יכול לשלם את השטר, החברה עשויה לשקול לאפשר ללקוח להחליף את השטר עם ריבית נמוכה יותר או לטווח ארוך יותר. זה יקל על הנטל על הלקוח.
- כל הפעולות שננקטו לצורך ארגון מחדש של חובות יש לרשום בסעיף ההערות בדוחות הכספיים.
- 3רשום את רשומת היומן למחילת החוב. אם יש למחוק את החוב, יש צורך ברישום התאמה בכתב העת הכללי. ערך זה מציג חיוב על הוצאות חוב לא טוב וזיכוי לחשבון החוב המשויך.
- בהמשך לדוגמה לעיל, נניח שהלקוח חייב 7550 אירו עם הבשלת השטר (הערך הנקוב בתוספת ריבית השנה שעברה). אם כל החוב נסלח, על המלווה לחייב הוצאות חוב לא טובות תמורת 7550 €, שטר אשראי לקבל עבור 7460 €, ואשראי אשראי לקבל עבור 90 €
- לשטרות שהונפקו ללקוחות לרכישת מוצרי המלווה, ראוי גם להעביר את יתרת החוב לשטרות, שם ניתן לטפל בשיטת הקצבאות. במקרה זה, המלווה יחייב חשבונות חייבים בסכום של 7550 אירו, שטר אשראי יתקבל בסכום של 7460 אירו, וריבית אשראי תקבל בסך 90 אירו.
- 4הכיר חובות גרועים בדוחות הכספיים. חובות גרועים מיוצגים בשלושה מתוך ארבעת הדוחות הכספיים (הם אינם מופיעים בדוח הון עצמי). במאזן הם מתווספים לקצבה לחשבונות מסופקים, שמופחתים מחשבונות חייבים. בדוח רווח והפסד הם נרשמים כהוצאה בפריט השורה הוצאות חוב גרוע. לבסוף, בדוח על תזרימי המזומנים, הם רשומים כהוצאות חוב לא טובות, שהיא הוצאה שאינה מזומנת.
שיטה 4 מתוך 5: התחשבות בסליחת חוב שאינה עסק כמלווה
- 1הבן את הבדלי הדיווח על מחילת חוב שאינו עסקי. בניגוד לחובות גרועים בעסק, לא ניתן לנכות חלקית חובות גרועים שאינם עסקיים. המשמעות היא שרק חוב חסר ערך (שאינו ניתן לגביה) עשוי להיות מנוכה. החוב יכול להיחשב חסר ערך כנקיטת צעדים סבירים לגבייתו. אתה חייב להיות מסוגל להוכיח זאת על מנת שניתן יהיה לנכות את החוב שנמחק.
- 2קח את הניכוי בשנה הנכונה. ניתן לבצע ניכויים בגין חובות רעים שאינם עסקיים רק בשנה בה החוב הופך לחסר ערך. עם זאת, אין בכך כדי לחייב את החוב בפועל. דוגמה יכולה להיות אם הלווה פושט רגל או אם אחרת הוא נשפט לא מסוגל לפרוע את החוב לפני פירעון החוב.
- 3דווח על הפסד הון לטווח קצר. חובות רעים שלא בעסקים נרשמים כהפסדי הון לטווח קצר בטופס מס הכנסה 8949. באופן ספציפי, ניתן לציין אותם בחלק 1, שורה 1. רשום את שם החייב וציין שצירפת הצהרה המסבירה את החוב הרע. ניתן לרשום חובות גרועים אחרים בשורות נמוכות יותר.
- יהיה עליכם למלא הצהרת חובות גרועה מפורטת ולצרף אותה לתמורה.
- 4קיזוז רווחי הון. הפסד ההון הנובע מסליחת חובות רעים שאינם עסקיים יכול לשמש לקיזוז רווחי הון. אם עדיין קיים הפסד נקי לאחר חשבונאות רווחי הון, ניתן להשתמש בקצבת ההפסד הנותרת לקיזוז של עד 2240 אירו (או 1120 אירו בהתאם למצב הגשתך) של הכנסות אחרות. הפסדים שנותרו יכולים להועבר לתשואות של השנים הבאות.
לימוד כיצד להסביר מחלות חוב יאפשר לך לעדכן את הספרים בביטחון במקרה של מחדל או הסדר חוב.
שיטה 5 מתוך 5: התחשבנות במחילת חובות אישיים
- 1קבע אם החוב הנסתר שלך חייב במס. לסליחה על חוב אישי, ככל הנראה לא תצטרכו להזין אשראי וחיוב בספר חשבונות. עם זאת, מכיוון שבדרך כלל חובות מחלים חייבים במס כהכנסה, יהיה עליך להבין כמה כסף נוסף תצטרך על המס שלך. התחל בבדיקת חריגים למיסוי מחילת חובות. יתכן ולא תידרש לשלם מיסים אם חובותיך נסלחו באמצעות הליכי פשיטת רגל, אם אתה חדל פירעון כספי, או בהלוואות משק מסוימות או שאינן מקורות.
- דוגמאות לחובות מסולקים הרגישים למיסוי הם חובות בכרטיסי אשראי, חובות משכנתא וחובות הלוואות סטודנטים (אלא אם כן עבודתך מזכה אותך בפטור).
- ראה פרסום מס הכנסה 4681 לפרטים נוספים.
- 2חשב את הסכום הנסלח. אם יש לך חוב שנמס מחייב, תקבל טופס 1099-C המפרט את הסכום החייב במס. סכום זה הוא בדרך כלל החלק המחול מהחוב שלך. לכן, אם היה לך חוב של 750 € ושילמת רק 370 € ממנו, החלק הנמחל והמס, יהיה 370 €. סכום זה נוסף לאחר מכן להכנסה שלך באותה שנת מס ומחויב במס בהתאם.
- 3מצא את נטל המס שלך. נטל המס שלך בגין חובות אלה תלוי במדרגת מס ההכנסה הפדרלית שלך. בדוק את מדרגות המס של השנה הנוכחית באתר מס הכנסה או במקומות אחרים באינטרנט. לדוגמא, לשנת 2016, משלם מיסים בודד שמרוויח 22400 € לשנה נמצא במדרגת המס של 15 אחוזים. לאחר מכן הם יחשבו את נטל המס שלהם עבור החוב הנמחל באמצעות מספר זה. לכן, תמורת חוב שנמחק על 370 אירו, הם היו חייבים 56 יורו במיסים פדרליים.
- 4בנה את תשלומי המס שלך. אם נשלח לך חוב, רוב הסיכויים שמצבך הכלכלי הוא מעט סלעי. למרבה המזל, מס הכנסה מוכן לבנות תשלומים על נטל מס החוב הנסלח שלך, כך שתוכל לשלם אותו לאורך זמן. עבור נטל מס מתחת ל 7460 €, ניתנת לך אפשרות זו באופן אוטומטי. עבור סכומים של עד 37300 €, תצטרך להגיש בקשה.
- הימנע מאמני תרמית ומציעים חברות בפשרה אשר יטענו כי הם יכולים להפוך את החוב הנסלח שלך ללא מס. אפשרויות אלה יקרות וככל הנראה לא יעבדו.
- הדוגמאות לעיל יחולו באותה מידה כאשר הם באים לידי ביטוי במטבעות אחרים.
- לסליחת חוב יכולה להיות השפעה שלילית קשה על דירוג האשראי של הלווה, ולכן יש למצות ניסיונות ארגון מחדש של החוב כדי למנוע השפעה זו.
קרא גם: כיצד להפעיל שקע משטחים ידני?
שאלות ותשובות
- מדוע אצטרך לתבוע חוב משוחרר על מיסי? האם זה משפיע על סכום ההחזר שלי??חוב משוחרר, אם הוא עולה על 450 €, נחשב "הכנסה". זה מתייחס לזה כאילו הרווחת סכום כסף זה. הנושה צריך לשלוח לך טופס הכנסה של 1099-C, עליו אתה מדווח על החזר המס שלך יחד עם הכנסה.
הצהרה משפטית תוכן מאמר זה מיועד לידיעתך הכללית ואינו מיועד להוות תחליף למשפט מקצועי או לייעוץ פיננסי. כמו כן, אין הכוונה להסתמך על ידי המשתמשים בקבלת החלטות השקעה כלשהן.
